內(nèi)帳銷項稅大于進項稅如何入帳

銷項稅大于進項稅的會計處理:

1、結轉本月應交的增值稅

借:應交稅金--應交增值稅--轉出未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)

貸:應交稅金--未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)

2、計提增值稅附加稅

借:主營業(yè)務稅金及附加 (銷項稅額-進項稅額)*規(guī)定比例

貸:應交稅金--應交城建稅 (銷項稅額-進項稅額)*規(guī)定比例

貸: 其他應交款--教育費附加 (銷項稅額-進項稅額)*規(guī)定比例

3、實際上交時:

借:應交稅金--未交增值稅

應交稅金--應交城建稅

其他應交款--教育費附加

貸:銀行存款

內(nèi)帳不計稅,確認收入時

借:應收賬款(現(xiàn)金,銀行存款)

貸:主營業(yè)務收入

交稅時做借:管理費用--稅費(或其他)

貸:銀行存款

舉例:

銷售甲產(chǎn)品10萬元(不含稅),乙產(chǎn)品20萬元(含稅價). 采購原材料6萬元(含稅),原材料8萬元(不含稅).

會計分錄:

銷售甲產(chǎn)品

借:銀行存款 117000

貸:主營業(yè)務收入 100000

應交稅費--應交增值稅--銷項稅 17000

銷售乙產(chǎn)品

借:銀行存款 200000

貸:主營業(yè)務收入 170940.2

應交稅費--應交增值稅--銷項稅 29059.8

采購材料含稅

借:材料采購/原材料 51282.1

應交稅費--應交增值稅--進項稅 8717.9

貸:銀行存款 60000

采購材料不含稅

借:材料采購/原材料 80000

應交稅費--應交增值稅--進項稅 13600

貸:銀行存款 93600

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