上月做預(yù)計(jì)收入次月開票如何做分錄？

未開票收入作分錄

借：有關(guān)科目—有關(guān)細(xì)目

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳增值稅—銷項(xiàng)稅額

貸：主營業(yè)務(wù)收入—未開票收入

次月開具發(fā)票時(shí)作分錄

貸：主營業(yè)務(wù)收入—未開票收入（金額紅水）

貸：主營業(yè)務(wù)收入—種類

未開票收入怎么報(bào)稅？

按照增值稅納稅義務(wù)的原理，只要發(fā)生應(yīng)稅行為，如果納稅人已經(jīng)收款或已經(jīng)取得索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)，即使未開具發(fā)票也已經(jīng)發(fā)生納稅義務(wù)，因此會(huì)產(chǎn)生未開票收入。

但日后如果再就此項(xiàng)交易開具發(fā)票，因?yàn)橥豁?xiàng)交易不應(yīng)兩次納稅，所以納稅人在增值稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從本期全部開票銷售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開票收入。

例如，A企業(yè)某月申報(bào)未開票收入100萬元，次月對(duì)此項(xiàng)收入開具發(fā)票，辦理次月增值稅申報(bào)時(shí)就需要從全部銷售額中減去已申報(bào)過的100萬元。增值稅納稅申報(bào)的重要比對(duì)原理，是當(dāng)期開具發(fā)票的銷售額不應(yīng)小于當(dāng)期納稅申報(bào)的全部銷售額，因此有可能會(huì)發(fā)生比對(duì)異常。

相信大家看完也已經(jīng)知道了什么叫上月做預(yù)計(jì)收入次月開票如何做分錄，如果還需要更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎在窗口與會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)們互動(dòng)答疑。