增值稅進(jìn)項(xiàng)計(jì)入了管理費(fèi)用卻跨年了怎么處理？

答：首先，跨年增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，其賬務(wù)處理如下：

補(bǔ)當(dāng)年稅，

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：現(xiàn)金/銀行存款

往年，

借：利潤(rùn)分配 -未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：現(xiàn)金/銀行存款

而如果是增值稅進(jìn)項(xiàng)計(jì)入了管理費(fèi)用卻跨年了，其調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅額則變成了這樣：

1、先應(yīng)將記入管理費(fèi)用的“進(jìn)項(xiàng)稅額”進(jìn)行認(rèn)證

2、調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)，要調(diào)整因此增加的所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

3.將以前年度損益調(diào)整余額轉(zhuǎn)出

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析，關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)計(jì)入了管理費(fèi)用卻跨年的調(diào)整，相信您應(yīng)該也有一定的了解了。如果您想知道更多會(huì)計(jì)知識(shí)，歡迎您微信關(guān)注“會(huì)計(jì)情報(bào)局”。