;)
銷售空調(diào)提供安裝服務(wù)應(yīng)該如何繳納增值稅呢？
答：會計學(xué)堂了解到，提供安裝服務(wù)，則適用11%的增值稅稅率；提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、稅率為11%；提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。
如果是建筑工程相關(guān)的安裝工程，且自身有建筑安裝資質(zhì)，營業(yè)稅率為3%；若為混合銷售行為中的安裝，應(yīng)當(dāng)隨同所銷售貨物征收增值稅，比如銷售空調(diào)并安裝；如果提供的是一般意義上的安裝勞務(wù)，即上述兩種情況以外的，應(yīng)當(dāng)按照服務(wù)業(yè)繳納5%的營業(yè)稅。
銷售空調(diào)同時提供安裝服務(wù)屬于混合銷售行為，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅（2016）36號）第四十條規(guī)定：“一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅?！?/p>
據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）規(guī)定：“納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率?！?/p>
對于銷售空調(diào)提供安裝服務(wù)繳納增值稅，應(yīng)當(dāng)隨同所銷售貨物征收增值稅，這一點(diǎn)您應(yīng)該是非常清楚的了。想要學(xué)習(xí)會計知識，考取會計證，不妨加入會計學(xué)堂的隊伍，我們一起努力吧。
官方
0
加載中...
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
