不同稅率的增值稅企業(yè)如何抵扣?

可以用不同稅率的進項稅抵扣不同稅率的銷項.比如用11%的運輸增值稅發(fā)票抵扣銷售貨物17%的銷項發(fā)票.當然也可以用17%的購進貨物抵扣11%的運輸勞務增值稅發(fā)票.總而言之,凡是稅務局認證過的發(fā)票或認可的扣稅憑證都可以抵扣,不管稅率是多少.當然得是可以抵扣的一般納稅人才行.

除了運輸發(fā)票上所標運費的7%,發(fā)票上面標的其他費用不能抵扣如:裝卸費、保管費等.還有一些發(fā)票可以用來抵扣,如直接在農(nóng)戶手中收購農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)票、海關(guān)開具的進口商品已繳增值稅的票據(jù)等等.

一、進項稅額

增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(以下簡稱購進貨物或者應稅勞務)支付或者負擔的增值稅額,為進項稅額.

下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣:

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.

(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

(三)購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式:

進項稅額=買價×扣除率13%

(四)購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式:

進項稅額=運輸費用金額×扣除率7%.

二、應納增值稅稅額

增值稅一般納稅人銷售貨物,應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額.應納稅額計算公式:

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.

三、銷項稅額

增值稅一般納稅人銷售貨物按照不含稅銷售額和稅法規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額,為銷項稅額.銷項稅額計算公式:

銷項稅額=不含稅銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

因此,準予抵扣的增值稅進項稅額只能是上述四點規(guī)定的進項稅額 ,貴公司繳納的房屋租賃的營業(yè)稅不得抵扣增值稅.

不同稅率的增值稅企業(yè)如何抵扣?上文小編介紹的這個內(nèi)容是圍繞著針對稅率相關(guān)內(nèi)容的政策以及處理方法的，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學堂的更新！