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分公司上繳管理費(fèi)繳增值稅嗎
答：不要增值稅，要交營業(yè)稅。
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定：“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票?！?/p>
也就是說，開具發(fā)票的前提是銷售商品、提供勞務(wù)等而取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入，且是對外發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)行為，總分公司并不是對外的，故不需要開具發(fā)票。直接簽訂入賬即可。
分公司作為費(fèi)用、總公司作為收入，對總分機(jī)構(gòu)之間因總機(jī)構(gòu)提供管理服務(wù)而分?jǐn)偟暮侠砉芾碣M(fèi)，通過總分機(jī)構(gòu)自動(dòng)匯總得到解決，不會(huì)繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)企業(yè)所得稅實(shí)施細(xì)則第四十九條及所得稅釋義的規(guī)定，企業(yè)無論是接受關(guān)聯(lián)方還是非關(guān)聯(lián)方提供的管理或其他形式的管理服務(wù)而發(fā)生的管理費(fèi)，不得扣除。
收物業(yè)費(fèi)開增值稅發(fā)票時(shí)稅率選擇多少?
日前，《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》發(fā)布，通知附件明確了全面營改增后的增值稅稅率，根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，物業(yè)管理行業(yè)屬于第8項(xiàng)商務(wù)輔助服務(wù)中企業(yè)管理服務(wù)類，因此該類服務(wù)增值稅稅率為6%，法規(guī)摘要如下：
一般納稅人提供物業(yè)管理服務(wù)，稅率6%;小規(guī)模納稅人征收率3%。收取物業(yè)費(fèi)開具增值稅發(fā)票，必須按照納稅人的適用稅率6%或者征收率3%開具。
分公司上繳管理費(fèi)繳增值稅嗎?因此，對總分公司之間收取管理費(fèi)或服務(wù)費(fèi)，對收取一方如果是不需辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，則不繳納營業(yè)稅。
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