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企業(yè)注銷(xiāo)遞延所得稅資產(chǎn)如何納稅?
答:遞延所得稅資產(chǎn) ,就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款.
是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額.
會(huì)計(jì)上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值,并確認(rèn)的資本公積,因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn),所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費(fèi)用,而應(yīng)該調(diào)整資本公積.
如果是09年以后購(gòu)買(mǎi)的生產(chǎn)用固定資產(chǎn),要交增值稅.如果是不動(dòng)產(chǎn),要交營(yíng)業(yè)稅.
持有期間如果有遞延所得稅,要轉(zhuǎn)回.至于所得稅,不是現(xiàn)買(mǎi)現(xiàn)交的,那要看你全年利潤(rùn).
因此,需要根據(jù)情況而論.
遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)應(yīng)該如何處理?
答:遞延所得稅資產(chǎn):
企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),
資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于遞延所得稅資產(chǎn)余額的,借記遞延所得稅資產(chǎn),貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于遞延所得稅資產(chǎn)余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄.
資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記遞延所得稅資產(chǎn).
遞延所得稅資產(chǎn)期末借方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額.
企業(yè)注銷(xiāo)遞延所得稅資產(chǎn)如何納稅?通過(guò)上述內(nèi)容相信大家也都有所了解了,持有期間如果有遞延所得稅,要轉(zhuǎn)回.至于所得稅,不是現(xiàn)買(mǎi)現(xiàn)交的,那要看你全年利潤(rùn).
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