建筑行業(yè)分包抵扣會計分錄

借：應(yīng)收賬款(現(xiàn)金)，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 ，小規(guī)模不可抵扣進項稅。

納稅人通過簽訂建設(shè)工程施工合同，銷售自產(chǎn)貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的同時，將建筑業(yè)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他單位和個人的，對其銷售的貨物和提供的增值稅應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅;同時，簽訂建設(shè)工程施工總承包合同的單位和個人，應(yīng)扣繳提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個人取得的建筑業(yè)勞務(wù)收入的營業(yè)稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《企業(yè)會計準則第15號——建造合同》，合同成本是指為建造某項合同而發(fā)生的相關(guān)費用，包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費用和間接費用。

企業(yè)應(yīng)當根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認合同收入和費用。但應(yīng)注意：合同成本不包括在分包工程的工作量完成之前預(yù)付給分包單位的款項，但是根據(jù)分包工程進度支付的分包工程進度款，應(yīng)構(gòu)成累計實際發(fā)生的合同成本。即總包應(yīng)將所支付的分包工程進度款作為本公司的施工成本，與自己承建的工程做同樣的處理，以全面反映了總承包方的收入與成本，這與《建筑法》、《合同法》中對總承包人相關(guān)責任和義務(wù)的規(guī)定相吻合。

案例：

建筑行業(yè)分包，分包公司把開票的稅費都負擔了，那本公司怎么會計分錄怎么記賬呢?

分錄可以這樣子來：假設(shè)本地總包開票含稅100萬，分包開票海水50萬，分包稅費分包自己出，總包自己申報納稅總包開票(單位為萬元，四舍五入)會計學(xué)堂整理的。

借：應(yīng)收賬款 100 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 2.91 工程結(jié)算 97.09

取得分包單位發(fā)票的時候(單位為萬元，四舍五入)。

借：工程施工-合同成本-XX費用(取決于分包類別) 48.54 應(yīng)交稅費-未交增值稅 1.46 貸：應(yīng)付賬款-XX分包公司 50

建筑行業(yè)分包抵扣會計分錄，小編建議大家可以將建筑行業(yè)的所有容易在進項稅抵扣方面的問題整理一下，可以幫助自己更深入更準確的認清自己的不足。