紅字發(fā)票和對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票購(gòu)貨方如何處理?

1、因?yàn)榧t字發(fā)票是沖對(duì)應(yīng)上月所開(kāi)的藍(lán)字發(fā)票的，所以收到紅字發(fā)票時(shí)要把對(duì)上月已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的;會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料/庫(kù)存商品(負(fù)數(shù))

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)付賬款

2、而收到對(duì)正確的發(fā)票做一筆正確的藍(lán)字發(fā)票采購(gòu)，然后認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，抵扣正確的進(jìn)項(xiàng)稅額即可;會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料/庫(kù)存商品(負(fù)數(shù))

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)付賬款

紅字發(fā)票發(fā)票號(hào)碼與原藍(lán)字發(fā)票號(hào)碼一樣嗎?

1丶通常正數(shù)發(fā)票一般叫藍(lán)字發(fā)票，負(fù)數(shù)發(fā)票叫紅字發(fā)票?？梢赃@樣理解如發(fā)票過(guò)月了，發(fā)現(xiàn)開(kāi)錯(cuò)了或某種原因?qū)Ψ酵嘶貋?lái)了，需要作廢的就用紅色復(fù)寫(xiě)紙開(kāi)具，便于識(shí)別，又稱紅字發(fā)票。

2丶在稅局申領(lǐng)時(shí)就一種發(fā)票，使用時(shí)正常開(kāi)具的就成了藍(lán)字發(fā)票(銷項(xiàng)正數(shù))，如果發(fā)票已經(jīng)記賬過(guò)月已申報(bào)交稅款了，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤或?qū)Ψ酵似钡?，由于沒(méi)法跨月作廢，只能開(kāi)具紅字發(fā)票(銷項(xiàng)負(fù)數(shù))，需要開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)單，寫(xiě)明原因。并且必須經(jīng)稅局批準(zhǔn)后，就可以開(kāi)具紅字發(fā)票。

3丶開(kāi)具紅字發(fā)票有二種情況：

1)即 符合作廢條件的，發(fā)票注明作廢，開(kāi)票軟件注明作廢。 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;
銷售方未抄稅并且未記賬;購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

2)不符合作廢條件：購(gòu)貨方已認(rèn)證由購(gòu)貨方填寫(xiě)申請(qǐng)單，如
認(rèn)證通過(guò)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)返回通知單(一式三聯(lián)，一聯(lián)購(gòu)貨方留方，一聯(lián)由購(gòu)貨方給銷貨方，一聯(lián)稅務(wù)留存)。

3)將通知單交給銷貨方，根據(jù)銷貨方的紅字發(fā)票和通知單作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”：申請(qǐng)單時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。其他同上。將通知單交給銷貨方，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，也不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

4丶所以二種發(fā)票號(hào)碼肯定不一樣，紅字金額數(shù)字是負(fù)數(shù)罷了，不過(guò)，這個(gè)負(fù)數(shù)金額要和你曾經(jīng)開(kāi)出的對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額要一致而已。

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