應(yīng)稅服務(wù)增值稅應(yīng)納稅額怎么計算?

2018-05-04 17:40 來源：網(wǎng)友分享
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應(yīng)稅服務(wù)增值稅應(yīng)納稅額怎么計算?

一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進項稅額

銷項稅額=銷售額×適用稅率

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

含稅銷售額的換算其計算公式為：

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

進口貨物應(yīng)納稅額的計算：應(yīng)納增值稅額=組成計稅價格×稅率

應(yīng)稅服務(wù)增值稅應(yīng)納稅額怎么計算?

應(yīng)稅服務(wù)增值稅如何做賬?

如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果是上個月的增值稅，那么

期末將貸方應(yīng)交的銷項稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，表示當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

在實際繳納時再轉(zhuǎn)入已交稅金明細科目中轉(zhuǎn)銷

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

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