修建的房屋轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)增值稅處理?

增值稅計入在建工程成本

結(jié)轉(zhuǎn)在建工程：

借：固定資產(chǎn)

貸;在建工程

交房產(chǎn)稅。一年一次，但是有地地方一年分兩次繳納，上半年在3月份，下半年在9月份繳納。

房產(chǎn)稅計算公式：

房產(chǎn)稅額=房屋原值(1-30%)*1.2%

是否30%的比例具體可以問一下主管稅務機關。

自行建造固定資產(chǎn)增值稅怎么處理?

1、如果用于建造不動產(chǎn)類的固定資產(chǎn)需進項轉(zhuǎn)出，否則可以抵扣的

2、用產(chǎn)品建造固定資產(chǎn)視同銷售，不論建哪類固定資產(chǎn)都如此

分錄

A用材料建非不動產(chǎn)固定資產(chǎn)

借在建工程

貸原材料

建不動產(chǎn)借在建工程貸原材料

同時轉(zhuǎn)出進項借在建工程貸應交稅費-增值稅-進項轉(zhuǎn)出

B用產(chǎn)品建固定資產(chǎn)

借在建工程貸庫存商品

同時轉(zhuǎn)出進項借在建工程貸貸應交稅費-增值稅-進項轉(zhuǎn)出

此步企業(yè)與稅局有爭議，就是轉(zhuǎn)出稅的計算基礎是全部產(chǎn)品成本還是原材料部分

有的稅局要求是按全部成本，而全部成本中還包括工資費用呢，所以處理時要慎重。

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