私募基金業(yè)績報(bào)酬轉(zhuǎn)份額的會(huì)計(jì)處理是怎樣的？

1、借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

2、借：其他應(yīng)收款——XX基金，貸：銀行存款

3、收到管理費(fèi)時(shí)，借：借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

私募基金行業(yè)提取業(yè)績報(bào)酬方式分為兩種：

1、凈值法。

例如：“工坊1號私募投資基金”發(fā)行時(shí)的凈值是1元，一段時(shí)間后漲到1.2元，投資者X購買了100萬份，那么管理人按照超額收益（1.2-1=0.2元），提取20%作為業(yè)績報(bào)酬，每份基金會(huì)收獲0.2*20%=0.04元。此時(shí)，投資者X的總資產(chǎn)為（1.2-0.04）*100萬份=116萬元。

2、份額法。

繼續(xù)沿用上面的例子：“工坊1號私募投資基金”發(fā)行時(shí)的凈值是1元，一段時(shí)間后漲到1.2元，投資者X購買了100萬份，此產(chǎn)品單位凈值不變依舊是1.2元，但是投資者X的份額會(huì)減少，減少的份額為0.04/1.2*100=3.33份，于是投資者X的總資產(chǎn)為：1.2*（100-3.33）=116.004萬元。

以上就是小編為大家解答的私募基金業(yè)績報(bào)酬轉(zhuǎn)份額的會(huì)計(jì)處理是怎樣的，相信大家看完已經(jīng)有所了解，如大家還有不知道的地方可以點(diǎn)擊窗口，會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)為你答疑！