企業(yè)發(fā)生的不合理費(fèi)用收回如何做會(huì)計(jì)處理?

一、行政單位收回本年度已列為經(jīng)費(fèi)支出的款項(xiàng),沖減當(dāng)年的經(jīng)費(fèi)支出;收回以前年度已經(jīng)列為經(jīng)費(fèi)支出的款項(xiàng),增加上年結(jié)余,不得沖減當(dāng)年經(jīng)費(fèi)支出.

二、沖當(dāng)年收入,調(diào)整當(dāng)年的結(jié)余

稅務(wù)機(jī)關(guān)查出的不合理支出:

將要調(diào)整的費(fèi)用支出匯總后填制在所得稅申報(bào)表利潤總額上,使利潤總額數(shù)為正.原來的賬務(wù)處理不必調(diào)整,待年終匯算清繳時(shí)補(bǔ)清稅款.

當(dāng)不合理費(fèi)用需要沖回時(shí):

做紅字憑證.

如,前期多記了管理費(fèi)用

則本期 借:管理費(fèi)用 ###(紅字)

貸:對(duì)應(yīng)原科目 ###(紅字)

若已完成稅務(wù)繳納的費(fèi)用沖回:

如果是直接上繳的,未通過網(wǎng)上申報(bào),僅是交點(diǎn)稅,為保持今年賬面與網(wǎng)上申報(bào)數(shù)據(jù)一致,

應(yīng)該:

1.將原入賬憑證紅沖

2.借:利潤分配-未分配利潤

貸:貨幣資金科目

企業(yè)發(fā)生的不合理費(fèi)用收回如何做會(huì)計(jì)處理?不合理費(fèi)用收回一般可用當(dāng)年的經(jīng)費(fèi)支出遞減,已經(jīng)納稅的應(yīng)保持今年納稅賬面和網(wǎng)上申報(bào)一致.