季度企業(yè)所得稅能預(yù)提費(fèi)用嗎

一般在每季度計提所得稅費(fèi)用不會考慮這些，只是每年最后一次計提所得稅費(fèi)用時才會進(jìn)行所得額調(diào)整，值得提醒的是壞賬準(zhǔn)備計提、減值準(zhǔn)備計提、預(yù)提費(fèi)用計提后，影響的當(dāng)期所得額在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報所得額時必須沖回，不是賬面沖回。

預(yù)提費(fèi)用在計算所得額是需要調(diào)整，稅法不確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備、減值準(zhǔn)備、預(yù)提費(fèi)用等作為當(dāng)期損益的抵扣項。故需要轉(zhuǎn)為遞延所得稅資產(chǎn)。

如果每季度有繳納的所得稅，就要做計提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。如果不計提，一方面利潤表中不能體現(xiàn)凈利潤的真實(shí)數(shù)據(jù);另一方面，“應(yīng)交稅金--所得稅”科目一直有借方余額掛賬。

預(yù)提費(fèi)用應(yīng)該符合哪些條件?

通過前述對預(yù)提費(fèi)用的稅法規(guī)定及實(shí)際執(zhí)行情況的分析，再結(jié)合日常實(shí)務(wù)中一些稅務(wù)機(jī)關(guān)對預(yù)提費(fèi)用稅前扣除提出的具體要求，筆者總結(jié)出可以列入稅前扣除的預(yù)提費(fèi)用必須具備的四大前提條件：

一是符合相關(guān)性原則，即發(fā)生的預(yù)提費(fèi)用要與企業(yè)取得相關(guān)應(yīng)稅收入直接密切有關(guān)，預(yù)提的費(fèi)用是為企業(yè)取得相關(guān)應(yīng)稅收入而直接發(fā)生的;

二是符合合理性原則，即符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，預(yù)提的費(fèi)用屬于應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出;

三是符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，是指企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實(shí)際支付時確認(rèn)扣除;

四是符合確定性原則，即企業(yè)扣除的預(yù)提費(fèi)用不論何時支付，其金額必須是確定的，必須能夠可靠計量。

會計學(xué)堂整理的季度企業(yè)所得稅能預(yù)提費(fèi)用嗎如上，不少人會在年度企業(yè)所得稅計提與季度企業(yè)所得稅的計提與預(yù)提費(fèi)用搞混，不過這還是好理解的。