3個月以上的國債屬于現(xiàn)金管理么？

影響現(xiàn)金流量的變動因素:

1.現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動,不影響現(xiàn)金流量凈額的變動.現(xiàn)金流量表不需要反映該內(nèi)容.

2.非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動,不影響現(xiàn)金流量凈額的變動.現(xiàn)金流量表部分反映該內(nèi)容,比如重要的投資和籌資活動在補(bǔ)充資料中說明.

3.現(xiàn)金各項(xiàng)目與非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動,會影響現(xiàn)金流量凈額的變動.現(xiàn)金流量表主要反映該內(nèi)容.

購買三個月到期的短期債券屬于現(xiàn)金流量表項(xiàng)目內(nèi)部發(fā)生變動,不影響現(xiàn)金凈流量.

3個月以上的國債屬于現(xiàn)金管理么？

現(xiàn)金等價(jià)物指期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資,主要指購買日至到期日小于3個月的短期債券投資.  現(xiàn)金等價(jià)物不包括準(zhǔn)備3個月內(nèi)出售的短期股票投資.根據(jù)定義,準(zhǔn)備3個月內(nèi)出售的短期股票投資雖然符合"期限短、流動性高"的特點(diǎn),但由于其市價(jià)變動風(fēng)險(xiǎn)大,難以轉(zhuǎn)換成已知現(xiàn)金,所以不作為現(xiàn)金等價(jià)物看待.期限超過3個月的短期債券投資,在現(xiàn)金流量表中作為投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映.

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國庫現(xiàn)金管理通過對國庫庫存資金的調(diào)劑來實(shí)現(xiàn)對國庫現(xiàn)金余額的控制,達(dá)到滿足國庫支付需要、國庫閑置現(xiàn)金最小化、國庫資金成本最低化和資金效益最大化的目的,即保持國庫庫存資金穩(wěn)定在數(shù)額較小的一定水平范圍內(nèi).國庫現(xiàn)金管理的目的主要是:提高國庫資金運(yùn)用效率、降低政府融資成本和熨平國庫資金波動.從西方發(fā)達(dá)國家國庫現(xiàn)金管理操作的經(jīng)驗(yàn)看,無論是國庫現(xiàn)金直接進(jìn)入貨幣市場還是存入商業(yè)銀行賬戶,安全高效的國庫現(xiàn)金管理都必須以具有較高流動性和安全性的貨幣市場作為支撐,其參與者眾多、交易品種豐富、市場流動性很強(qiáng)的貨幣市場與有效的國庫現(xiàn)金管理之間相互影響、相互作用,互為前提,成為不可分割的一體.

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