不能抵扣進(jìn)項(xiàng)當(dāng)月沒(méi)轉(zhuǎn)出下月還能轉(zhuǎn)出嗎?

關(guān)于“增值稅扣稅憑證不合規(guī)”的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

《增值稅暫行條例》第九條規(guī)定：納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

將依據(jù)征退稅率差計(jì)算出來(lái)的那個(gè)免抵退不得免征和抵扣稅額作為進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出明顯是錯(cuò)誤的，如果出口方系沒(méi)有任何進(jìn)項(xiàng)的第一產(chǎn)業(yè)呢?或者說(shuō)進(jìn)項(xiàng)總額低于“免抵退不得免征和抵扣稅額”呢?實(shí)際上，他就是一個(gè)價(jià)內(nèi)銷(xiāo)項(xiàng)(只是已經(jīng)計(jì)算了銷(xiāo)售額，當(dāng)同時(shí)計(jì)入成本)。

筆者認(rèn)為：出口貨物應(yīng)該實(shí)行嚴(yán)格的零稅率，對(duì)國(guó)內(nèi)貨物的留抵稅額也予以退稅，不分出口退稅還是內(nèi)銷(xiāo)退稅。

當(dāng)月認(rèn)證發(fā)票當(dāng)月已抵扣可以下月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎

當(dāng)月認(rèn)證發(fā) 票當(dāng)月已抵扣，可以在以后月份進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的。

1、增值稅一般納稅人可以自己開(kāi)具增值稅專(zhuān)用票，也可以開(kāi)具增值稅普通票。

2、小規(guī)模納稅人自己開(kāi)增值稅普通票，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用票。

一般增值稅發(fā)票都是當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月抵扣（前提是能夠抵扣），有些是不得已在下月處理，對(duì)于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)當(dāng)月沒(méi)轉(zhuǎn)出下月還能轉(zhuǎn)出嗎，大家遇到的情況相對(duì)較少。