應(yīng)交稅費(fèi)期末負(fù)數(shù)要轉(zhuǎn)到其他流動(dòng)資產(chǎn)嗎?

一般需要的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋5號(hào)在討論稿里面提到應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)在列報(bào)時(shí)需重分類至其他流動(dòng)資產(chǎn)，但正式稿將此要求刪除。而證監(jiān)會(huì)對(duì)此事項(xiàng)出過相應(yīng)的公告，并出書明確提到應(yīng)將其重分類至其他流動(dòng)資產(chǎn)，因此很多IPO及上市公司按照證監(jiān)會(huì)的要求做重分類處理。

應(yīng)發(fā)工資等一般不會(huì)是負(fù)數(shù)。應(yīng)交稅金可能是負(fù)數(shù)，例如應(yīng)交增值稅留抵稅金、預(yù)交所得稅后企業(yè)虧損也會(huì)產(chǎn)生多交所得稅。所以你要檢查負(fù)數(shù)原因，不合理的應(yīng)予以調(diào)整。

政策依據(jù)：

沒有明確文件，13號(hào)文限定在營改增特殊事項(xiàng)，證監(jiān)會(huì)另外說過“比較傾向作為其他流動(dòng)資產(chǎn)”而已，而列報(bào)準(zhǔn)則講解中明確“應(yīng)交稅金”屬于“根據(jù)總賬科目的余額填列”的項(xiàng)目。

應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)怎么調(diào)整到其他流動(dòng)資產(chǎn)?

首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計(jì)提了，還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù)，然后才能處理本會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng)，用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計(jì)提了稅金，則要補(bǔ)計(jì)提，具體賬務(wù)處理如下：

1)借：以前年度損益調(diào)整；貸：應(yīng)交稅費(fèi)

2)借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)；貸：以前年度損益調(diào)整

這樣處理后，只調(diào)整了上年度未分配利潤(rùn)，不會(huì)影響到本年利潤(rùn)。

應(yīng)交稅費(fèi)期末負(fù)數(shù)要轉(zhuǎn)到其他流動(dòng)資產(chǎn)嗎，雖然需要分情況，但大多都是需要的，應(yīng)交稅費(fèi)出現(xiàn)負(fù)數(shù)很常見，這樣轉(zhuǎn)，也是常見的處理。