預(yù)收超過三年轉(zhuǎn)營業(yè)外收入需要繳增值稅嗎?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令63號)規(guī)定：第一條
在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

而增值稅是跑不掉的。這個大家可閱讀《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十八條。

超過三年預(yù)收賬款已經(jīng)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，現(xiàn)在要退款，怎么做賬?

這個問題分兩個方面，一個是稅局。按照稅法規(guī)定你是可以退稅的，但是實際上交到稅局的稅款是很難退的。第二部分是會計處理。最簡單的辦法就是按照當(dāng)時確認(rèn)收入的會計分錄，重新進(jìn)行一次反向分錄記錄。也就是全部沖回。這里問題來了，但是當(dāng)時確認(rèn)收入，是不是稅費也確認(rèn)了。那么就出現(xiàn)了，結(jié)合上面說到的稅局部分，是不是就出現(xiàn)了短款(稅金部分)，這里我建議就用利息收入來沖抵了。

超過三年以上的預(yù)收賬款必須結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否合理。

無論在會計處理還是在稅務(wù)處理上，都沒有規(guī)定超過三年以上的預(yù)收賬款必須結(jié)轉(zhuǎn)收入。

政策依據(jù)：

《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號-收入》規(guī)定：第四條
銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：(一)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;(二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制;(三)收入的金額能夠可靠地計量;(四)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);(五)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。

增值稅是跑不掉的這個大家可閱讀《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十八條，預(yù)收超過三年轉(zhuǎn)營業(yè)外收入需要繳增值稅嗎的有關(guān)意見如上，大家好好閱讀吧。