去年收客戶設備款確認收入,今年退錢如何做賬

跨年度退款,需要沖回收入,做會計分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:銀行存款

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(紅數(shù))

同時:沖回相關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:庫存商品

貸:利潤分配-未分配利潤

預付設備款會計分錄

支付購買不需要安裝的小型設備(屬于固定資產(chǎn))的預付款,取得收據(jù),暫無發(fā)票的情況下,如何進行會計處理?購買需要安裝設備的預付款(取得收據(jù),暫無發(fā)票)記入什么科目?

(1)在企業(yè)的日常經(jīng)濟活動中,收款收據(jù)是作為款項收付憑證來使用的,因而更多地是與貨幣資金的收支相對應,而并不絕對地與交易行為相匹配.而購置機器設備和工程物資所發(fā)生的往來,通常是通過"其他應付款"科目進行核算,以區(qū)別于購買生產(chǎn)經(jīng)營用材料所支付的款項.

(2)如果預期所購固定資產(chǎn)不需安裝或者預計安裝期限較短,也可以通過"預付賬款"進行過渡,即在預付款項時,借記"預付賬款"等,貸記"銀行存款"等.收到發(fā)票時,不需安裝的設備借記"固定資產(chǎn)",需要安裝的設備借記"在建工程",相應貸記"預付賬款"等科目.

(3)如果企業(yè)購置的設備是需要先辦理入庫手續(xù),實際安裝時再領(lǐng)用的,就需要設置"工程物資"科目進行過渡.如果是企業(yè)自營工程購買大型設備的預付款以及購入的準備用于固定資產(chǎn)更新改造的設備、物資等,也應通過"工程物資"科目進行核算(下設"預付大型設備款"、"專用設備"等明細),待實際領(lǐng)用時轉(zhuǎn)為在建工程.付款時,借記"工程物資--預付大型設備款"等,貸記"銀行存款"等;收到發(fā)票時,借記"工程物資--專用設備"等,貸記"工程物資--預付大型設備款"等.

(4)如果企業(yè)已經(jīng)將所購設備投入使用,但仍未取得正式發(fā)票,可以采取類似于暫估入賬的方式確認固定資產(chǎn)并按規(guī)定計提折舊.通常的會計處理是借記"固定資產(chǎn)",貸記"預付賬款--暫估入賬款"等.待取得發(fā)票時,再按實際情況調(diào)整相關(guān)科目.

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