小規(guī)模專票完稅怎么做分錄

借:應(yīng)收帳款

貨:銷售收入

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貨:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

繳納地方稅種時(shí):

借:稅金及附加

貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

小規(guī)模納稅人開專用發(fā)票怎么做帳?

小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票,分錄如下:

開具增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)收取款項(xiàng)或者取得5261索取款項(xiàng)憑證:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

如果小規(guī)模納稅人通過稅局代開增值稅專用發(fā)票,那么,代開時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款專/現(xiàn)金

收取款項(xiàng)屬或者取得索取款項(xiàng)憑證時(shí):

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

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