一般人企業(yè)所得稅怎樣減免

一般納稅人或者小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅減免只要符合小型微利企業(yè)就可以減免,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,即5%的稅率;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,即10%的稅率.

對于減免的所得稅,來企業(yè)不應(yīng)該將其重新納入損益計(jì)算中進(jìn)行利潤或股利分配.因?yàn)槿绻匦录{入損益計(jì)算,不僅會使企業(yè)提供的會計(jì)信息不實(shí),而且也會對次年的企業(yè)所得稅匯算清繳工作帶來影響的,下面列示了一些相關(guān)的會計(jì)處理分錄,僅供參考.

1.先計(jì)后退的會計(jì)處理

a. 計(jì)提所得稅時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

b. 減免所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:盈余公積(或資本公積)

2.先繳后退的會計(jì)處理

a. 計(jì)提所得稅時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

b. 上繳所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

c. 收到退款時(shí):

借:銀行存款

貸:所得稅

3.法定直接減免,不作會計(jì)處理.

企業(yè)所得稅A表中的減免所得稅額如何做帳?

如果是法定直接減免的,可不做會計(jì)處理.例如所得稅A表稅率為25%,按照過渡優(yōu)惠實(shí)際稅率為18%,則這部分可不做會計(jì)處理,計(jì)提時(shí)直接按18%計(jì)提.利潤表里的所得稅項(xiàng)填1000多.

如果是政策性減免所得稅則,先按25%計(jì)提預(yù)繳,利潤表里的所得稅項(xiàng)填2000多,減免稅額需稅局批準(zhǔn)減免后才能填入申報(bào)表7行減免稅額,

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得度稅",

貸記"所得稅"或"資本公積--其他資本公積"等

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅",

貸記"所得稅"、"盈余公積--國家扶持資金"或"資本公積--其他資本公積"等

按照新企業(yè)所得稅法屬微型小企業(yè),是直接按利潤總額的20%填列所得稅.

一般人企業(yè)所得稅怎樣減免?只要是符合相關(guān)要求的企業(yè)都可以去申報(bào)相應(yīng)的優(yōu)惠,具體的操作我們會計(jì)學(xué)堂小編在上文有詳細(xì)的解析,一般人企業(yè)只要符合小微企業(yè)就可以去申請.至于減免的所得稅做賬的一些細(xì)節(jié),上文也都有說到,希望能幫到你.