應(yīng)付暫估應(yīng)在何時確認

貨物已到貨,但是未到票時,確認暫估應(yīng)付款,借:原材料 貸:暫估應(yīng)付款.

貨物對應(yīng)發(fā)票到達時,沖銷暫估款,借:暫估應(yīng)付款 貸:原材料,借:原材料 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅 貸:應(yīng)付賬款.

應(yīng)付暫估余額為負數(shù)是什么原因

暫估,一般是指材料已經(jīng)發(fā)出或商品已經(jīng)銷售,發(fā)票還沒有到,易導(dǎo)致存貨出現(xiàn)負數(shù)來.為防止這種情況出現(xiàn),這時候,財務(wù)就要做暫估入賬.暫估應(yīng)付帳款(一般情況下,應(yīng)付帳款是負債,余額應(yīng)在貸方)

暫估入賬;

借:材料(庫存商品)

貸:應(yīng)付帳款(暫估入賬)

下月初,紅字沖回.等發(fā)票來再入賬

如果因沖回就出現(xiàn)紅字,一定是以前原材料科目的領(lǐng)用大于庫存.存貨的領(lǐng)用是先確定好發(fā)出計價方法.也就是原材料的購進可以有不同屬價格,在發(fā)出該種材料時,就要確定好發(fā)出材料的計價方法.原則上不會出現(xiàn)領(lǐng)用大于購進的,無論用哪種方法.原材料的期末結(jié)存,要體現(xiàn)不同價格,該材料余多少,就是多少.

如果發(fā)票一直不來,那么年底要調(diào)帳處理,不然審查會出問題.

月末庫存為負數(shù)怎么處理?

存貨出現(xiàn)負數(shù)一般是基于如下原因,不同的情況賬務(wù)處理是不一樣的:

一、外購存貨已經(jīng)入庫,由于發(fā)票未到或者貨款未付等原因,因而沒有按會計準則的規(guī)定辦理驗收入庫手續(xù)并及時入賬,但由于銷售或耗用導(dǎo)致存貨發(fā)出并已經(jīng)從賬上轉(zhuǎn)出,因此使得存貨賬面產(chǎn)生未進先出而形成負數(shù)數(shù)量和負數(shù)余額.

出現(xiàn)該種情況正確的處理方法:在每月月末對當月尚未取得發(fā)票但已實際入庫貨物做暫估入賬處理,到下月初再沖回.暫估會計分錄如下:

借:原材料、庫存商品等--暫估入庫

貸:應(yīng)付賬款

二、存貨已經(jīng)出現(xiàn)盤盈,由于沒有及時盤點并及時進行賬務(wù)處理,因而導(dǎo)致實際發(fā)出的數(shù)量超過賬上驗收入庫的數(shù)量,出大于進,從而使得賬面存貨結(jié)存的數(shù)量和余額都是負數(shù),出現(xiàn)這種情況按照企業(yè)會計準則盤盈的相關(guān)規(guī)定處理即可.

三、會計人員為調(diào)節(jié)利潤或者算賬記賬差錯,導(dǎo)致存貨多轉(zhuǎn)發(fā)出數(shù)量和少轉(zhuǎn)發(fā)出成本,從而使期末存貨賬結(jié)存數(shù)量為負數(shù),而余額為藍字.

出現(xiàn)該種情況正確的處理方法:如果數(shù)量賬實相符,只是金額出現(xiàn)負數(shù),可能是以前下賬時單價有誤(過高),此種情況下如按企業(yè)會計準則相關(guān)規(guī)定,應(yīng)作為會計差錯進行調(diào)整.不規(guī)范的做法就是調(diào)整(降低)本期及以后各期下賬單價,將存貨單價調(diào)整正常,調(diào)整的部分直接進入本期損益.

四、貨物之間串貨,有兩種可能,一種是發(fā)票開錯,另一種是發(fā)貨時發(fā)錯,這樣會造成一個貨物賬上虛增,一個貨物賬上虛減,虛減貨物如果庫存本身還沒有串貨數(shù)量多,那么虛減貨物就會在賬上反映為負數(shù).

出現(xiàn)該種情況正確的處理方法:如果能收回發(fā)票的那么本月的發(fā)票就作廢重開,以前月份的就沖紅重開;如果不能收回發(fā)票可提請購貨方對串貨的貨物提請稅務(wù)機關(guān)開具退貨證明單,憑證明單沖紅,錯發(fā)貨物退回或出售;如果上述方法都無法處理,那只能作為盤盈盤虧處理.

應(yīng)付暫估應(yīng)在何時確認?一般情況是都是收到了貨但是沒有收到票的情況就會做應(yīng)付暫估,當收到發(fā)票以后就會要沖銷暫估款,如果年底還是沒有發(fā)票的話就要做調(diào)賬處理,這些處理細節(jié)小編在上文都已經(jīng)詳細列出來了,大家有興趣好好了解一下.