以前年度有虧損需要繳企業(yè)所得稅嗎

以前年度虧損,本季度盈利可以彌補以前年度虧損,盈利額小于以前年度可彌補虧損數額,不計提所得稅;盈利額大于以前年度可彌補虧損數額,按差額計提所得稅.同時,可彌補虧損數額,應以所得稅匯算清繳數據為準.

如果是累計仍然虧損,不用交.只要累計盈利就要交企業(yè)所得稅.

不需計提企業(yè)所得稅,因為納稅人在納稅申報時(包括預申報和年度申報)可自行計算并彌補以前年度符合條件的虧損.如果彌補虧損后仍有利潤,是要按規(guī)定預繳企業(yè)所得稅的,但是貴公司的情況可以不用預繳企業(yè)所得稅.

具體的會計準則內容:

一、上年度虧損,今年第一季度盈利可以彌補以前年度虧損,盈利額小于以前年度可彌補虧損數額,不計提所得稅;盈利額大于以前年度可彌補虧損數額,按差額計提所得稅.同時,可彌補虧損數額,應以所得稅匯算清繳數據為準.

二、《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號),《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".填報說明第五條第3項相應修改為:"第4行'實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報.房地產開發(fā)企業(yè)本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額計入本行.

三、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十八條 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年.

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十條 企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損,是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額.

虧損彌補的新舊稅法處理新稅法

《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定:企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額.

第十八條規(guī)定:企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年.

新法對投資收益的免稅規(guī)定:《企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項第三項免稅規(guī)定:符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅.在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)取得與該機構場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益.

《第八十三條規(guī)定》,是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益.不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益.

舊稅法:《第十一條規(guī)定》:納稅人發(fā)生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得彌補;下一納稅年度的所得不足彌補的,可以逐年延續(xù)彌補,但是延續(xù)彌補期最長不得超過五年.

國稅總局下發(fā)的《》(國稅發(fā)[2006]56號)文件則規(guī)定,新申報表在納稅調整時先不將投資收益還原,待納稅調整彌補虧損后,再加上應補稅投資收益已繳所得稅額[投資收益÷(1-被投資企業(yè)適用稅率)×被投資企業(yè)適用稅率],計算應納所得稅額.

以前年度有虧損需要繳企業(yè)所得稅嗎?如果本年度還是虧損,自然是不需要繳納所得稅的,但依舊需要申報.如果本年度盈利小于以前年度虧損可彌補數,不需要繳納所得稅.如果本年度盈利大于以前年度虧算可彌補數則還是需要繳納所得稅.更多相關知識請登錄會計學堂進行學習.