暫估入庫的賬能掛多久

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(2011年34號)第六條企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相抄關(guān)成本、費(fèi)用,由襲于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證;

企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

暫估入庫要不要暫估增值稅

《企業(yè)會計(jì)制度》中沒有提到要暫估增值稅,這是因?yàn)槠髽I(yè)只有在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí),才算取得了這種抵扣銷項(xiàng)增值稅的權(quán)利.在此之前,權(quán)利并未取得,企業(yè)的負(fù)債當(dāng)然也就沒有這部分增值稅.但這樣做的缺點(diǎn)是應(yīng)付賬款戶不能準(zhǔn)確反映外欠款的金額,而多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面需要準(zhǔn)確反映與客戶的往來,為此實(shí)務(wù)中暫估入賬時(shí)有將增值稅金額暫估在應(yīng)付賬款金額內(nèi)的做法.

暫估入賬包含增值稅的做法有:1.將暫估的增值稅放在應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅金中核算,發(fā)票到時(shí)作紅字沖銷,2.設(shè)專門的待抵扣稅金戶反映;3.在其他應(yīng)收款--暫估進(jìn)項(xiàng)稅金核算等.

暫估入庫發(fā)票回來怎么做賬

購進(jìn)貨物,在月末貨物已到,發(fā)票百賬單未到,須暫估入賬,下月初紅字沖回,等發(fā)票到后按發(fā)票賬單進(jìn)行賬務(wù)處理,會計(jì)分錄如下:

1.月底進(jìn)貨暫估入賬,

借:度庫存商品/原材料

貸:應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款

2.下月初,沖回暫估入賬

借:庫存商品/原材料(紅字)

貸:問應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款(紅字)

3.收到發(fā)票賬單后,

借:庫存商品/原材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付帳款等

公司購入材料、商品等驗(yàn)收入庫,但貨知款尚未支付,根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值).

借記"原材料"、"庫存商品"、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"等科目,貸記"應(yīng)付賬道款"科目.

企業(yè)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付但尚未支付的款項(xiàng),應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單,借記"制造費(fèi)用"、"管理費(fèi)用"等有關(guān)成本費(fèi)用科目,貸記"應(yīng)付賬款"科目.

暫估入庫的賬能掛多久?一般來講,在季度所得稅預(yù)繳的時(shí)候都是可以暫估入庫的,但是到了年底匯算清繳就要提供有效的憑證,也就是說,不能超過年終決算,暫估入庫收到發(fā)票做賬還有一些操作細(xì)節(jié),希望大家能夠多多注意,盡量避免錯(cuò)誤的產(chǎn)生.