年末留抵稅額要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

年底的話,可以進行結(jié)轉(zhuǎn)了,借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項,同時,借:應(yīng)交稅費-未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅.

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時,本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額.

年底增值稅有留底是否需要結(jié)轉(zhuǎn)?

1、年末的時候, 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅下其他明細科目的余額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出未交增值稅明細科目,假設(shè)屬于貸方余額,再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費--未交增值稅科目即可.

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

2、對于對于進項稅及銷項稅等稅金進行結(jié)轉(zhuǎn)后,假設(shè)在貸方為轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額,則再做結(jié)轉(zhuǎn).

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

下年初,交納年初未交的增值稅

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

總結(jié):對于結(jié)轉(zhuǎn)稅金的分錄,除了可以年末一次結(jié)轉(zhuǎn),也可以按月進行結(jié)轉(zhuǎn).結(jié)轉(zhuǎn)后,應(yīng)交增值稅科目下相關(guān)專欄無余額(進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出等).除了有留底稅額的時候,增值稅專欄有借方余額.(應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅)

通過上文對年末留抵稅額要結(jié)轉(zhuǎn)嗎的講訴,會計學(xué)堂小編認為年末留抵稅額要結(jié)轉(zhuǎn),當(dāng)然如果企業(yè)要選擇月末結(jié)轉(zhuǎn)也是可以的,在實際操作中還需要結(jié)合企業(yè)的具體情況,看是選擇月結(jié)還是年結(jié),以上就是本文的全部內(nèi)容了,非常感謝你的閱讀!