沖回壞賬怎么調(diào)遞延所得稅

?借:以前年度損益調(diào)整 40 貸:壞賬準備 40 借:遞延所得稅資產(chǎn) 10 貸:以前年度損益調(diào)整 10 借:利潤分配-未分配利潤 30 貸:以前年度損益調(diào)整 30 借:盈余公積 3 貸:利潤分配-未分配利潤

因為稅法規(guī)定壞賬準備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實際發(fā)生時才按實際發(fā)生的壞賬扣除,所以壞賬準備增加不會使得應納稅所得額減少.這里補提了壞賬準備,因而形成可抵減時間性差異40萬元,借記"遞延所得稅資產(chǎn)". 以后如果核銷壞賬,則 借:壞賬準備 40 貸:應收賬款 40 假如到年末利潤總額100萬,無其他納稅調(diào)整,則 借:所得稅費用 25 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 10 應交稅費--應交企業(yè)所得稅 15

遞延所得稅的會計處理

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債.

二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算.

三、遞延所得稅負債的主要賬務處理

(一)企業(yè)在確認相關資產(chǎn)、負債時,根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債,借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目.

(二)資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的,借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目;應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額.

關于遞延所得稅我們可以簡單理解為,會計上認為要交稅的,但是稅務局認為不需要,這筆稅費以后總要交的,那么我們要確認為遞延所得稅負債,反之.以上就是沖回壞賬怎么調(diào)遞延所得稅.更多遞延所得稅的內(nèi)容可以關注會計學堂多多學習.