增值稅季度不超過(guò)30萬(wàn)元免稅附加稅怎么申報(bào)

1.通過(guò)數(shù)字證書(shū)登錄"網(wǎng)上稅務(wù)局",單擊"網(wǎng)上辦稅";

2.自動(dòng)識(shí)別稅號(hào),輸入密碼,單擊"登錄";

3.選擇適用的數(shù)字證書(shū),單擊"確定";

4.輸入PIN碼,默認(rèn)為"111111",單擊"確定"

5.單擊"網(wǎng)上申報(bào)繳稅"可以申報(bào)小規(guī)模增值稅,地方稅可以單擊"地方稅費(fèi)業(yè)務(wù)辦理";

6.在菜單里選擇"增值稅申報(bào)"

7.下面是小規(guī)模增值稅申報(bào)表,第一大項(xiàng)本期數(shù)第2欄填寫(xiě)"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額",第10欄填寫(xiě)"小微企業(yè)免稅銷售額",如果本季度自行開(kāi)票銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元,那么,第1欄=第2欄、第9欄=第1欄.本年累計(jì)不用填寫(xiě),會(huì)自動(dòng)計(jì)算的;

8.第二部分是稅款計(jì)算,"本期免稅額"就是本期銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元而產(chǎn)生的免稅額,第15欄"本期應(yīng)納稅額"是因?yàn)楸酒谖覀冊(cè)诙惥执_(kāi)發(fā)票而產(chǎn)生的增值稅,代開(kāi)發(fā)票產(chǎn)生的增值稅是不免的,同時(shí),在代開(kāi)是已經(jīng)實(shí)際繳納,所以,"本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額"為零.申報(bào)表填寫(xiě)完畢以后直接申報(bào)即可.

小規(guī)模季度超過(guò)30萬(wàn)所得稅率多少?

一、自2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受上述優(yōu)惠政策.

二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè).

三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳.

預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷.其中,資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中"全年季度平均值"的計(jì)算公式,計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值;年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷.

小規(guī)模附加稅減免政策

一、對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅.

二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

三、由省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加.

小微企業(yè)免征增值稅只適用于小規(guī)模納稅人

國(guó)家稅務(wù)總局公告(2014年第57號(hào))中這樣描述,增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅.其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅.

涉稅提醒

①免征的政府性基金僅指:教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金,不包括城建稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等其他政府性基金;

②對(duì)應(yīng)銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元是不含稅額;

③月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元)是"按月"或"按季"享受:

按月申報(bào)的納稅人,哪個(gè)月月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元,則哪個(gè)月免征政府性基金;哪個(gè)月不符合,則哪個(gè)月征征政府性基金;

按季度申報(bào)的納稅人,哪個(gè)季度季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元,則哪個(gè)季度免征政府性基金;哪個(gè)季度不符合,則哪個(gè)季度征政府性基金;

④不僅增值稅小規(guī)模納稅人適用,一般納稅人也同樣適用該優(yōu)惠政策;

⑤免征的三項(xiàng)附加稅費(fèi)不需要做相關(guān)的會(huì)計(jì)處理即可.

增值稅季度不超過(guò)30萬(wàn)元免稅附加稅怎么申報(bào)的問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就給大家講到這里了,小編分八個(gè)步驟給大家做了解析,如果銷售額超過(guò)了30萬(wàn)的話,就按通常的稅率來(lái)征收,如果大家在操作過(guò)程中還是有什么不懂的,請(qǐng)記得及時(shí)和我們答疑老師聯(lián)系.