報(bào)稅的銷售額怎么填寫(xiě)呢

如實(shí)填寫(xiě),硬性規(guī)定,納稅人不論有無(wú)銷售額,均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限填報(bào)本表.再根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(2009年1月1日起施行)第十七條納稅人銷售額未達(dá)到國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的,免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的,依照本條例規(guī)定全額計(jì)算繳納增值稅.

增值稅納稅申報(bào)表中的免稅銷售額如何填寫(xiě)?

如果有出口銷售享受免稅優(yōu)惠的,就需要填寫(xiě)在免稅貨物免稅貨物及勞務(wù)銷售額項(xiàng)目中,如果沒(méi)有就不用填.免稅企業(yè)只須報(bào)本季度營(yíng)業(yè)收入填入第一大項(xiàng)"計(jì)稅依據(jù)"里的第三小項(xiàng)"免稅貨物及勞務(wù)銷售額"欄目里的本月發(fā)生數(shù)和累計(jì)數(shù)即可.

增值稅申報(bào)表第8項(xiàng)"免稅貨物及勞務(wù)銷售額" 欄數(shù)據(jù),填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額.

"一般貨物及勞務(wù)"的"本月數(shù)" 欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的"小計(jì)"中的"銷售額"數(shù)."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于分?jǐn)偛坏玫挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)免稅項(xiàng)目銷售額如何確定問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函[1997]529號(hào))規(guī)定,納稅人在計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),對(duì)其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經(jīng)營(yíng)非應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入額,不得進(jìn)行不含稅收入的換算.

參照上述規(guī)定,免征增值稅銷售收入,不得進(jìn)行不含稅收入的換算.由此,免征增值稅的增值稅申報(bào)表與利潤(rùn)表收入填報(bào)是一致的.

增值稅納稅申報(bào)表

為保證營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的順利實(shí)施,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8 省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第43號(hào))的規(guī)定,增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)如下:

1、納稅申報(bào)其他資料

(1)已開(kāi)具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián);

(2)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián);

(3)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件;

(4)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書(shū)及其清單,書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票;

(5)已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián);

(6)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證及其清單;

(7)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料.

2、納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料,其紙質(zhì)資料的報(bào)送份數(shù)、期限由市(地)國(guó)稅機(jī)關(guān)確定;納稅申報(bào)備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送、如何報(bào)送由主管國(guó)稅機(jī)關(guān)確定.

3 、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定特定納稅人(如成品油零售企業(yè),機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)、經(jīng)銷企業(yè),農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣試點(diǎn)企業(yè),廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè),電力企業(yè)等)填報(bào)的特定申報(bào)資料,仍按現(xiàn)行要求填報(bào),今后如有調(diào)整,另行公告.

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