應(yīng)交稅費(fèi)免稅的怎么結(jié)轉(zhuǎn)

應(yīng)交增值稅減免稅款需要結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅.

減免稅款先做處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:營(yíng)業(yè)外收入

再做月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)- 未交增值稅

小規(guī)模納稅人直接減免增值稅的會(huì)計(jì)處理.對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象的鼓勵(lì)或照顧措施.減稅是減征部分應(yīng)納稅款;免稅是免征全部應(yīng)納稅款.

減稅免稅規(guī)定是為了解決按稅制規(guī)定的稅率征稅時(shí)所不能解決的具體問(wèn)題而采取的一種措施,是在一定時(shí)期內(nèi)給予納稅人的一種稅收優(yōu)惠,同時(shí)也是稅收的統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的具體體現(xiàn).

應(yīng)交增值稅各明細(xì)賬戶月末余額,于月終時(shí)轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-未繳增值稅"科目;貸方余額表示本月應(yīng)交未交增值稅,借方余額表示月末多交增值稅或增值稅留抵稅額.

減免稅額年底怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

1、并不是年末要結(jié)轉(zhuǎn)所有應(yīng)交稅金科目余額的,但是應(yīng)交增值稅科目應(yīng)當(dāng)結(jié)平,余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金-未交增值稅"科目,其余科目因?yàn)?2月計(jì)提的稅金,都是1月才交的,所以年末肯定是有也應(yīng)該一一檢查,如果和下月應(yīng)繳納金額有出入的,就應(yīng)該好好查原因了.

上述航天服務(wù)費(fèi),本應(yīng)該在減免時(shí)計(jì)入"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅金",然后隨增值稅其他明細(xì)科目一并結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)該無(wú)余額.

2、在發(fā)生時(shí),一般可以這樣做,借:管理費(fèi)用 貸:銀行存款,借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增(減免稅款) 貸:管理費(fèi)用(負(fù)數(shù))

期末時(shí),根據(jù)(銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅款)數(shù)字,借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.這個(gè)賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)是通過(guò),應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)間接的結(jié)轉(zhuǎn).

一般是這樣:

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出應(yīng)繳增值稅貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額: 借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出應(yīng)繳增值稅

轉(zhuǎn)應(yīng)繳增值稅:(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)交增值稅)借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出應(yīng)繳增值稅貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅.

應(yīng)交稅費(fèi)怎么做分錄,結(jié)轉(zhuǎn)到免稅

一、收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品(入庫(kù))(小規(guī)模納稅人無(wú)進(jìn)項(xiàng)抵價(jià)稅合計(jì)記入成本):

借:商品物資一甲農(nóng)產(chǎn)品

貸:銀行存款一某開(kāi)戶行

二、出庫(kù)銷售轉(zhuǎn)記成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一甲農(nóng)產(chǎn)品成本

貸:商品物資一甲農(nóng)產(chǎn)品

三、銷售完成.銀行已收貨款、發(fā)票開(kāi)出:

借:銀行存款一某開(kāi)戶行

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一甲農(nóng)產(chǎn)品銷售收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

四、納稅申報(bào)期銷售額月未超三萬(wàn)季度未超九萬(wàn)元免增值稅稅額轉(zhuǎn)出:

借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一免稅收入

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