去年虧損第二季度有盈利要交稅嗎

不用交所得稅，但4月報(bào)第一季度所得稅時(shí)，先要將所得稅年度清算申報(bào)，申報(bào)后以前年度虧損金額會(huì)由系統(tǒng)自動(dòng)帶出，否則自己是修改不了的。等7月申報(bào)第二季度所得稅時(shí)，由于清算已經(jīng)完成，就不存在這個(gè)問(wèn)題了。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào)規(guī)定，查賬征收企業(yè)填報(bào)A200000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）時(shí)，第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額。但是，當(dāng)本表第3+4-5-6-7行≤0時(shí)，本行＝0。另外，上年度匯算清繳尚未結(jié)束，本行金額無(wú)法確認(rèn)。

核定征收的企業(yè)所得稅如何計(jì)算？

采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

稅務(wù)機(jī)根據(jù)納稅人具體情況，對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。

具有下列情形之一的，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率：

（一）能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的；

（二）能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的；

（三）通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的。

小規(guī)模納稅人核定征收企業(yè)所得稅怎么算？

小規(guī)模納稅人核定征收的企業(yè)所得稅率是：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率，應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在5％至15之間。

企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)(2008年1月1日起執(zhí)行)第四條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況，對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。

第六條采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率(一般企業(yè)企業(yè)所得稅率25%，小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅率20%，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅率15%)

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

小規(guī)模納稅人不一定就是核定征收企業(yè)。企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式：查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收。

查帳征收：適用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費(fèi)用后的利潤(rùn)找適用稅率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

核定征收：是對(duì)能夠正確核算收入而不能正確核算成本費(fèi)用的企業(yè)適用。

小規(guī)模納稅人也要建賬。按照會(huì)計(jì)制度要求，建立總賬、各種明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

小規(guī)模納稅人要交年報(bào)。

去年虧損第二季度有盈利要交稅嗎？會(huì)計(jì)學(xué)堂小編告訴大家，這種情況需不需要繳納所得稅還是需要看累計(jì)的盈虧，如果本季度和上季度累計(jì)仍是虧損，則不必納稅，如果累計(jì)是盈利的，要就盈利部分預(yù)繳所得稅。上文內(nèi)容大家覺(jué)得有幫助的話請(qǐng)繼續(xù)支持我們小編。