企業(yè)所得稅季度交還要年交嗎

企業(yè)所得稅采取按年計征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補.

1.按月或按季預(yù)繳的,企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

2.正常情況下,企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料.納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的,可報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準,延期申報.

企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定?

企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定了收入總額中的不征稅收入包括:一是財政撥款;二是依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;三是國務(wù)院規(guī)定的其他收入,即由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金.

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)做了進一步的細化:

企業(yè)取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應(yīng)計入企業(yè)當年收入總額.

對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金,準予作為不征稅收入,在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除.

納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費報領(lǐng)關(guān)系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入,準予作為不征稅收入,在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除,但國務(wù)院和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外.

對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費,準予作為不征稅收入,于上繳財政的當年在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除;未上繳財政的部分,不得從收入總額中減除.

企業(yè)所得稅是每個月計提,還是季度預(yù)交時在計提?

如果是按季繳納的,當月不需要計提.季度有利潤,彌補以前年度虧損后再計提所得稅.也可以按月預(yù)提,按季預(yù)繳,也有按報載來預(yù)提的.

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