企業(yè)注銷時(shí)未分配利潤(rùn)如何繳納個(gè)人所得稅

答: 企業(yè)注銷時(shí),所積累的未分配利潤(rùn)需要交個(gè)人所得稅.

具體交稅情況如下:

一、個(gè)人獨(dú)資合伙企業(yè)的處理:

該企業(yè)雖然屬于個(gè)人投資企業(yè),但需要區(qū)分是屬于個(gè)人獨(dú)資(合伙)企業(yè)還是一般的有限責(zé)任公司企業(yè),兩者的處理是不同的.

如果是個(gè)人獨(dú)資或者個(gè)人合伙企業(yè),則應(yīng)依據(jù)下列規(guī)定進(jìn)行處理:

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉的通知》(財(cái)稅[2000]91號(hào))第十六條規(guī)定,企業(yè)進(jìn)行清算時(shí),投資者應(yīng)當(dāng)在注銷工商登記之前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清有關(guān)稅務(wù)事宜.企業(yè)的清算所得應(yīng)當(dāng)視為年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,由投資者依法繳納個(gè)人所得稅.

前款所稱清算所得,是指企業(yè)清算時(shí)的全部資產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值扣除各項(xiàng)清算費(fèi)用、損失、負(fù)債、以前年度留存的利潤(rùn)后,超過實(shí)繳資本的部分.

在這種情況下,對(duì)于個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所取得的利潤(rùn)則按上述規(guī)定處理即可.

二、如果不是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)人合伙企業(yè),即:您所述的該個(gè)人投資的企業(yè)繳納的是企業(yè)所得稅,則對(duì)于您所說的清算后所得應(yīng)按下列規(guī)定進(jìn)行處理:

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅[2009]60號(hào))第四條規(guī)定,企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格,減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi),加上債務(wù)清償損益等后的余額,為清算所得.

企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得.

同時(shí),對(duì)于個(gè)人投資者從企業(yè)清算所得中所分配的累計(jì)未分配利潤(rùn),實(shí)質(zhì)為個(gè)人從公司取得的紅利性質(zhì)收入,需要按股息紅利繳納個(gè)人所得稅.

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定,稅法第二條所說的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍:(七)利息、股息、紅利所得,是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得.

以上處理無(wú)論是小規(guī)模企業(yè)還是一般納稅人都是一樣的政策.

注銷未分配利潤(rùn)避稅方法

你需要把賬面做虧損才不需要繳納個(gè)人所得稅的,你需要通過增加費(fèi)用,來(lái)把賬面做成虧損.

已經(jīng)注銷了就沒辦法了.未注銷時(shí)如果股東同時(shí)在公司工作的話,可以增加大家的工資,利用工薪所得稅和一次性所得的稅率差異來(lái)合法避稅.當(dāng)然,如果大家工資已經(jīng)足夠高,那就不行了.

企業(yè)注銷時(shí)的未分配利潤(rùn)如何征稅?

一,公司注銷時(shí),如果未分配利潤(rùn)還有余額,由于未分配利潤(rùn)部份屬企業(yè)稅后利潤(rùn),不屬于個(gè)人所得,當(dāng)還得再分配給各股東時(shí),應(yīng)該還有紅利所得,交納個(gè)人所得稅.企業(yè)注銷的稅務(wù)處理:

1、清算應(yīng)繳的企業(yè)所得稅=清算所得*企業(yè)所得稅率清算所得=資產(chǎn)-負(fù)債-所有者權(quán)益-清算費(fèi)用

2、自然人股東應(yīng)繳的個(gè)人所得稅=自然人股東分得的凈利潤(rùn)*20%各股東分得的凈利潤(rùn)=清算凈利潤(rùn)*提股比例清算凈利潤(rùn)=清算所得-清算企業(yè)所得稅應(yīng)繳的全部個(gè)人所得稅如下:自然人股東應(yīng)繳的個(gè)人所得稅=自然人股東分得的凈利潤(rùn)*20%未分配利潤(rùn)=清算凈利潤(rùn) 清算前未分配利潤(rùn)自然人股東分得的凈利潤(rùn)=未分配利潤(rùn)*提股比例.

二,1、假如未計(jì)不含稅收入為12000元,銷項(xiàng)稅額為2040元,那么補(bǔ)記的分錄為:借:應(yīng)收帳款/銀行存款等14040貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額2040

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12000貸:庫(kù)存商品等12000

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益:借:本年利潤(rùn)12000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12000

4、交滯納金:借:營(yíng)業(yè)外支出-滯納金352貸:銀行存款352

企業(yè)注銷時(shí)未分配利潤(rùn)如何繳納個(gè)人所得稅的內(nèi)容,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就介紹到這,企業(yè)注銷時(shí)未分配利潤(rùn)按股息紅利繳納個(gè)人所得稅,本文還介紹了注銷未分配利潤(rùn)避稅方法的內(nèi)容,這些都是以后的工作中可能遇到的問題,希望大家好好學(xué)習(xí).