企業(yè)購買理財產(chǎn)品取得利息收入進什么科目

根據(jù)相關(guān)規(guī)定:企業(yè)如果適用新會計準則,所述理財產(chǎn)品通過"交易性金融資產(chǎn)"核算,持有期間的利息通過"投資收益"科目核算;收回時,借記"銀行存款"科目,貸記"交易性金融資產(chǎn)"科目即可.

如果企業(yè)仍適用原會計制度,所述理財產(chǎn)品通過"短期投資"科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理.收回時,收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計入當期損益.

企業(yè)購買理財產(chǎn)品的賬務(wù)處理怎么做?

答:相關(guān)分錄如下:

購進時:

借:交易性金融資產(chǎn)

貸:銀行存款

到期贖回收,根據(jù)收益情況做賬務(wù)處理:

正收益:

借:銀行存款

貸:投資收益

貸:交易性金融資產(chǎn)

負收益:

借:銀行存款

借:投資收益

貸:交易性 金融資產(chǎn)

投資理財?shù)睦⑹杖脒M入什么會計科目

理財產(chǎn)品計入持有至到期資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項處理或者可供出售金融資產(chǎn),理財產(chǎn)品產(chǎn)生的損益計入科目是不同的. 需要綜合理財產(chǎn)品的條款、銀行收取管理費的方式、投資標的風險特征等多方面因素綜合考慮該理財產(chǎn)品的風險和報酬特征,確定其實質(zhì)上能否作為保本、固定收益產(chǎn)品進行會計處理.

一般地,如果同時滿足以下條件,可以認為該理財產(chǎn)品的風險特征與企業(yè)直接投資于企業(yè)債的風險和報酬特征實質(zhì)上相同:

1、理財產(chǎn)品協(xié)議條款約定只可投資于保本、固定收益型的金融工具,例如不附有轉(zhuǎn)換權(quán)的企業(yè)債券或公司債券,并對所投資的債券品種及其在投資組合中的構(gòu)成比例有明確約定;

2、理財產(chǎn)品協(xié)議條款約定取得這些債券投資只能通過一級市場申購,并且持有至到期,不能通過交易所市場或者銀行間債券市場買賣,即不獲取市場差價收益和承擔市價變動風險;

3、銀行采用按利息收入的一定百分比收取固定比例管理費的方式.

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