租金不開專票合理嗎

如果是一般納稅人,可以要求對方開具增值稅專用發(fā)票的.

租賃不動產(chǎn)取得全年租金專票如何抵扣?

問題不是很明確,到底是不動產(chǎn)租賃按5%的征收率計算交納增值稅,還是取得不動產(chǎn)租賃按5%征收率開具的增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā) 票.

根據(jù)現(xiàn)行政策:

第一,如果是不動產(chǎn)租賃按5%征收率計算交納增值稅,取得的進(jìn)項(xiàng)稅是不得抵扣的:

政策依據(jù):《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號):附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》:

第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn).其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn).

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi).

第二,如果你是增值稅一般納稅人,取得不動產(chǎn)租賃按5%征收率開具的增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā) 票,可以按發(fā) 票注明的稅額抵扣.

取得預(yù)收租金應(yīng)如何申報繳稅

答:《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2013〕106號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十一條第二款規(guī)定,納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天.你公司出租的設(shè)備屬有形動產(chǎn),應(yīng)以收到租金的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時間,按預(yù)收款總額一次性計算繳納增值稅,而不能按權(quán)責(zé)發(fā)生制均勻分?jǐn)傊撩恳患{稅期繳納.

如果你公司為增值稅小規(guī)模納稅人,應(yīng)納增值稅額=預(yù)收款金額÷(1+征收率3%)×征收率3%.如果你公司已辦理了一般納稅人資格認(rèn)定,所出租設(shè)備屬于"營改增"試點(diǎn)后購入,并已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅金,應(yīng)按一般納稅人的處理方法進(jìn)行計算,即銷項(xiàng)稅額=預(yù)收款金額÷(1+稅率17%)×稅率17%.若所出租設(shè)備為"營改增"試點(diǎn)前購進(jìn)或者是以自制的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù),試點(diǎn)期間可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅,即按上述小規(guī)模納稅人的計算方法繳納增值稅.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規(guī)定,如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則,出租人可對上述已確認(rèn)的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關(guān)年度收入.也就是說,這種租賃期限跨年度預(yù)收的租金是可以在租賃期內(nèi)分期均勻計入相關(guān)年度收入計算繳納企業(yè)所得稅的.

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