增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出怎么交稅

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報繳納即可,不需要單獨補(bǔ)交.比如12月份產(chǎn)生了一筆進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,只需要在次月進(jìn)行12月納稅申報期間一起申報即可.

增值稅中進(jìn)項稅和銷項稅是如何轉(zhuǎn)出的?

1、進(jìn)項稅的轉(zhuǎn)出是:經(jīng)過稅務(wù)部門核實進(jìn)項稅發(fā)票后,會計作如下分錄:

借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項稅額

2、銷項稅的轉(zhuǎn)出是:先經(jīng)過稅務(wù)部門錄入銷售發(fā)票和核實收入后,會計作如下分錄:

借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅額

貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

3、月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(若進(jìn)項稅大于銷項稅為紅數(shù))

貸:應(yīng)繳稅費-未交增值稅(若進(jìn)項稅大于銷項稅為紅數(shù))

所謂增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等.而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務(wù)未做銷售處理,但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費,需計算交納增值稅銷項稅額.

二者的區(qū)別主要在于:進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進(jìn)項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購進(jìn)貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的,其與該項貨物的進(jìn)項稅額的差額,為應(yīng)交增值稅.

哪些情況需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣,得做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出:

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費用.

關(guān)于增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出怎么交稅的問題,其實很簡單,只需要與當(dāng)月的增值稅一起進(jìn)行申報繳納就可以了.文章中還對進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的方法和情形進(jìn)行了說明,相信看了文章的內(nèi)容,你一定有所體會.本文的解答就到此結(jié)束了.