小規(guī)模增值稅附表一什么時(shí)候需要填

小規(guī)模納稅人附表一必須填嗎

申報(bào)主表必須填寫附表,主表與附表有關(guān)聯(lián).即使是零申報(bào)也需要帶著附表.

小規(guī)模納稅人申報(bào)表需要填制哪些報(bào)表?

1、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填).

2、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報(bào).

3、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表.發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表.僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表.

小規(guī)模增值稅附表一什么時(shí)候需要填

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅2013106號)附件 二第十四點(diǎn)規(guī)定,納稅人提供知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)服務(wù)以及融資性租賃服務(wù)的,如有稅法規(guī)定扣除額的,應(yīng)填寫本表.

具體的填表說明:

一、提供知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理和代理報(bào)關(guān)服務(wù)的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額.

向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi),不得開具增值稅專用發(fā)票.

二、提供融資性售后回租的,以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價(jià)款本金,以及對外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額;提供融資性售后回租以外的有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù),以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)和車輛購置稅后的余額為銷售額.

小規(guī)模納稅人怎樣填寫增值稅納稅申報(bào)表?

1-1欄本期數(shù)是填1576.7;2欄至9欄不用填(如果當(dāng)月到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開了增值稅專用發(fā)票,則需要填代開發(fā)票的不含稅銷售額);10欄 應(yīng)納稅額是填47.3;11欄沒有,12欄應(yīng)納額總計(jì)填47.3;13欄主要是當(dāng)月到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票、稅務(wù)機(jī)關(guān)因?yàn)榇_發(fā)票預(yù)先征收的稅款,

如果沒有代開發(fā)票則不填寫》因?yàn)檫@個(gè)申報(bào)表僅僅是增值稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人),個(gè)人所得稅和主營業(yè)務(wù)稅金不填.14欄同樣填47.3,說明本期應(yīng)交納47.30元的增值稅.本年累計(jì)也要填.

《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫說明

本表"貨物及勞務(wù)"與"服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫.

(一)"稅款所屬期"是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.

(二)"納稅人識別號"欄,填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼.

(三)"納稅人名稱"欄,填寫納稅人名稱全稱.

(四)第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)":填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額,不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額.

納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致.

小規(guī)模增值稅附表一什么時(shí)候需要填的內(nèi)容會計(jì)學(xué)堂小編就介紹到這,小規(guī)模納稅人附表一可選填,其他表格填列上文有介紹,文本還介紹了小規(guī)模納稅人怎樣填寫增值稅納稅申報(bào)表的內(nèi)容,希望大家能把這些知識都熟記于心.