紅字發(fā)票如何填寫申報(bào)表

紅字發(fā)票是不需要認(rèn)證的,在國稅申報(bào)系統(tǒng)的發(fā)票采集模塊中,有個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出采集,購買方需要依照《信息表》所列的增值稅稅額把紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅金填到相應(yīng)的欄次即可;把收到的紅字增值稅專用發(fā)票和《信息表》一起作為原始單據(jù)入賬.

同時(shí),根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)的規(guī)定,購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

比如,上月開具了紅字發(fā)票本月增值稅報(bào)稅時(shí)附表一,如果負(fù)數(shù)發(fā)票大于正數(shù)發(fā)票就填寫負(fù)數(shù)金額和負(fù)數(shù)稅額,反之就填寫負(fù)數(shù)發(fā)票小于正數(shù)發(fā)票的正數(shù)金額和稅額.

購買方拿到的銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票中所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額在納稅申報(bào)表附表二中填列,附表二中第二欄進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額,在其中將紅字發(fā)票中的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫到"紅字專用發(fā)票信息表中注明的進(jìn)項(xiàng)稅額"即可.

紅字發(fā)票怎么填增值稅申報(bào)表?

填寫申報(bào)表時(shí),金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和.直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行,但是要注意,沖減時(shí),要對應(yīng)相關(guān)收入項(xiàng)目.

銷售額及銷項(xiàng)稅按抄稅資料中的實(shí)際銷售額、實(shí)際銷項(xiàng)稅填寫,也就是正數(shù)票減去負(fù)數(shù)票(不包括廢票),附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負(fù)數(shù)票).

實(shí)際銷售額是不可以為負(fù)數(shù)的,也就是說當(dāng)期負(fù)數(shù)票金額不得大于正數(shù)票金額.負(fù)數(shù)票開具必須先申請,經(jīng)過國稅局審核后才可以開具.

紅字發(fā)票怎么做賬?

1、如果是銷售方,根據(jù)紅字發(fā)票入賬,會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款等(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

同時(shí)

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

2、如果是購貨方,根據(jù)紅票入賬,會(huì)計(jì)分錄:

借:庫存商品(或原材料)(紅字)

借:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸:銀行存款等(紅字)

紅字發(fā)票的介紹:符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢.

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼"、"號碼認(rèn)證不符".

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