轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資交增值稅嗎

轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅征收范圍,轉(zhuǎn)讓上市公司股票應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅.

一、持有期間投資收益

1、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十七條:股息、紅利等權(quán)益性投資收益,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn).

2、《企業(yè)所得稅法》第二十六條第(二)項(xiàng):符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,為免稅收入.

3、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條:企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益.企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益,不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益.

二、投資轉(zhuǎn)讓所得

1、《企業(yè)所得稅法》第十四條:企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除.

2、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十一條第二款:"企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或處置投資資產(chǎn)時(shí),投資資產(chǎn)的成本,準(zhǔn)予扣除.

(1)通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn),以購買價(jià)款為成本;

(2)通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本."

3、(1)企業(yè)對外進(jìn)行權(quán)益性(以下簡稱股權(quán))投資所發(fā)生的損失,在經(jīng)確認(rèn)的損失發(fā)生年度,作為企業(yè)損失在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性扣除.

(2)本規(guī)定自2010年1月1日起執(zhí)行.本規(guī)定發(fā)布以前,企業(yè)發(fā)生的尚未處理的股權(quán)投資損失,按照本規(guī)定,準(zhǔn)予在2010年度一次性扣除.

4、企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)(包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等)轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈(zèng)收入、無法償付的應(yīng)付款收入等,不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn),除另有規(guī)定外,均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.

5、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十一條:投資企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn),其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得;剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額,超過或者低于投資成本的部分,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失.

6、投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中,相當(dāng)于初始出資的部分,應(yīng)確認(rèn)為投資收回;相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分,應(yīng)確認(rèn)為股息所得;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得.

被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損,由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ);投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本,也不得將其確認(rèn)為投資損失.

轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資如何做會計(jì)核算?

依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第2號--長期股權(quán)投資》(以下簡稱"會計(jì)準(zhǔn)則")規(guī)定進(jìn)行劃分,長期股權(quán)投資在持有期間,應(yīng)當(dāng)分別采用權(quán)益法或權(quán)益法進(jìn)行核算.但不論企業(yè)采用哪種方法核算,都不會改變所得稅的處理方法,但是會計(jì)處理不一樣導(dǎo)致稅會差異不一樣.

企業(yè)處置股權(quán)投資時(shí):

借:銀行存款 (實(shí)際取得的價(jià)款)

長期投資減值準(zhǔn)備 (已計(jì)提的減值準(zhǔn)備)

投資收益(實(shí)際收到的金額小于賬面余額和應(yīng)收現(xiàn)金股利的差額)

貸:長期股權(quán)投資(股票投資、其他股權(quán)投資)(股權(quán)投資的賬面余額)

應(yīng)收股利 (尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤)

投資收益(實(shí)際收到的金額大于賬面余額和應(yīng)收現(xiàn)金股利的差額)

轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資交增值稅嗎?會計(jì)學(xué)堂小編已經(jīng)詳細(xì)解答,轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅征收范圍,轉(zhuǎn)讓上市公司股票應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅.至于轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資如何做會計(jì)核算的問題小編就不再贅述,大家可以查看上文相關(guān)內(nèi)容.