加計抵減情況

本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫,反映其加計抵減情況.其他納稅人不需填寫.第8行"合計"等于第6行、第7行之和.各列說明如下:

1.第1列"期初余額":填寫上期期末結余的加計抵減額.

2.第2列"本期發(fā)生額":填寫按照規(guī)定本期計提的加計抵減額.

3.第3列"本期調減額":填寫按照規(guī)定本期應調減的加計抵減額.

4.第4列"本期可抵減額":按表中所列公式填寫.

5.第5列"本期實際抵減額":反映按照規(guī)定本期實際加計抵減額,按以下要求填寫.

若第4列≥0,且第4列<主表第11欄-主表第18欄,則第5列=第4列;

若第4列≥主表第11欄-主表第18欄,則第5列=主表第11欄-主表第18欄;

若第4列<0,則第5列等于0.

計算本列"一般項目加計抵減額計算"行和"即征即退項目加計抵減額計算"行時,公式中主表各欄次數據分別取主表"一般項目""本月數"列、"即征即退項目""本月數"列對應數據.

第6列"期末余額":填寫本期結余的加計抵減額,按表中所列公式填寫.

加計扣除法規(guī)

企業(yè)所得稅法規(guī)定,開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,可以在計算應納稅所得額時加計扣除.企業(yè)所得稅法實施條例第九十五條對該規(guī)定進行了細化,明確研究開發(fā)費用的加計扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規(guī)定據實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的175%攤銷.也就是說,按照研究費用是否資本化為標準,分兩種方式來加計扣除,但其準予稅前扣除的總額是一樣的,即都是實際發(fā)生的研發(fā)費用的175%.高新企業(yè)都可以享受這項稅收優(yōu)惠政策.

本文詳細介紹了進項稅加計扣除申報表如何更改,也介紹了進項稅額加計扣除是怎么回事.作為企業(yè)的一名財務會計,一定要搞清楚,企業(yè)的加計扣除是按照當期和抵扣進項稅額加計10%進行扣除的.如果還有相關內容想要可了解,可以繼續(xù)關注會計學堂