商品退回順豐代收的關(guān)稅如何做賬

答:計(jì)入營業(yè)外支出!

上年銷售商品退回賬務(wù)處理?

答: 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)-收入》第九條規(guī)定: "企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入.

銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的,適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)--資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》."

因此,對(duì)于銷售退回,企業(yè)應(yīng)分別不同情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:

1、對(duì)于本年度未確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,這時(shí)會(huì)計(jì)處理比較簡單,企業(yè)應(yīng)按已記入"發(fā)出商品"科目的商品成本金額,借記"庫存商品"科目,貸記"發(fā)出商品""科目.

2、對(duì)于本年度已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生退回的,企業(yè)一般應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入,同時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品成本.

如該項(xiàng)銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣的,應(yīng)同時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額;如該項(xiàng)銷售退回允許扣減增值稅額的,應(yīng)同時(shí)調(diào)整"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)"科目的相應(yīng)金額.

資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生銷售退回的會(huì)計(jì)處理該怎么做?

答:資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷售退回,既包括報(bào)告年度銷售的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷售退回,也包括以前年度期間銷售的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷售退回.

資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間或以前年度期間所售商品在資產(chǎn)負(fù)債表日后退回的,應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理.發(fā)生于資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間的銷售退回事項(xiàng),可能發(fā)生于年度所得稅匯算清繳之前,也可能發(fā)生于年度所得稅匯算清繳之后,其會(huì)計(jì)處理分別為:

(1)、涉及報(bào)告年度所屬期間的銷售退回發(fā)生于報(bào)告年度所得稅匯算清繳之前,應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度利潤表的收入、成本等,并相應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)納稅所得額以及報(bào)告年度應(yīng)繳納的所得稅等.

(2)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中涉及報(bào)告年度所屬期間的銷售退回發(fā)生于報(bào)告年度所稅匯算清繳之后,應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表的收入、成本等,但按照稅法規(guī)定在此期間的銷售退回所涉及的應(yīng)繳所得稅,應(yīng)作為本年度的納稅調(diào)整事項(xiàng).

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