個(gè)體工商戶(hù)支付寶需要交稅嗎?

答:如果有實(shí)現(xiàn)收入,是需要針對(duì)實(shí)現(xiàn)的收入申報(bào)納稅的.

個(gè)體戶(hù)要繳稅嗎?

個(gè)體工商戶(hù)需要繳稅,主要繳納個(gè)人所得稅和增值稅兩種.附加稅根據(jù)增值稅來(lái)計(jì)算的,印花稅及其他稅種根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生情況判斷是否繳納.個(gè)體戶(hù)一般是增值稅小規(guī)模納稅人,納稅辦法由稅務(wù)部門(mén)確定.

一、個(gè)人所得稅繳納

1、個(gè)體工商戶(hù)的個(gè)稅繳稅分為兩種:查賬征收和定期定額征收.

2、查賬征收稅款適用條件:賬證件全、核算準(zhǔn);

定期定額征收適用條件:生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力,具有一定情形的個(gè)體工商戶(hù),稅務(wù)部門(mén)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的,實(shí)行核定征收.

3、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》及國(guó)令第707號(hào)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》:個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額.

由于個(gè)體戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模多數(shù)相對(duì)較小、財(cái)務(wù)核算水平及基礎(chǔ)相對(duì)較低,目前基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅大多還是采取核定征稅的管理方式,查賬征稅比例相對(duì)較低.因此該計(jì)稅辦法目前僅適用于實(shí)行查賬征稅的個(gè)體戶(hù).

4、對(duì)于查賬征收的個(gè)體戶(hù),個(gè)人所得稅按照個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得實(shí)行5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率來(lái)計(jì)算納稅.

2019年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)上調(diào),且可以扣除加計(jì)扣除項(xiàng).這個(gè)主要是針對(duì)查賬征收的情況.之前的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月,現(xiàn)在因?yàn)閭€(gè)稅的免征額也上調(diào),所以個(gè)體戶(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)隨之變成了5000元/月.此外今年個(gè)稅中新增加的6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,在個(gè)體戶(hù)計(jì)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的時(shí)候,也是適用的.

5、對(duì)于定期定額征收的個(gè)體戶(hù),稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給企業(yè)一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度.不超過(guò)這個(gè)額度的,就按照這個(gè)額度來(lái)交稅,超過(guò)了,就按照實(shí)際的額度來(lái)交稅.

6、自2019年4月1日起,金稅三期國(guó)地稅系統(tǒng)并庫(kù)以后,系統(tǒng)取消了定期定額征收模塊,因此所有個(gè)體戶(hù)都將陸續(xù)由定期定額征收改為查賬征收,故個(gè)體戶(hù)初始就要規(guī)范入賬.

二、增值稅繳納

1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定,小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3% .增值稅按不含稅銷(xiāo)售額依3%征收率計(jì)算繳納增值稅,不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)應(yīng)納增值稅=不含稅銷(xiāo)售額×3%,故個(gè)體戶(hù)如作為小規(guī)模納稅人,按3%稅率繳納增值稅.

2、2019年增值稅起征點(diǎn)上調(diào):以前是月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)的免征,現(xiàn)在提高到10萬(wàn)元.這個(gè)政策是針對(duì)小規(guī)模納稅人的,如果個(gè)體戶(hù)屬小規(guī)模納稅人則可適用.且個(gè)體戶(hù)必須是開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,如果開(kāi)的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票,因?yàn)橄录铱梢缘挚?所以銷(xiāo)售環(huán)節(jié)就不免征.

3、個(gè)體戶(hù)在增值稅上一般屬于小型微利企業(yè),享受小型微利企業(yè)的增值稅稅收減免政策,最新公告:每月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn) , 季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)的免征增值稅.

個(gè)體戶(hù)稅收優(yōu)惠政策

答:一、殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù),經(jīng)批準(zhǔn)可免征營(yíng)業(yè)稅.

二、對(duì)殘疾、孤老人員和烈屬本人從事個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和勞務(wù)報(bào)酬所得,報(bào)經(jīng)市縣地方稅務(wù)局批準(zhǔn),給予減征50%-90%個(gè)人所得稅的照顧.

三、個(gè)體工商戶(hù)因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重點(diǎn)損失的,其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,經(jīng)市縣地方稅務(wù)局確定,可在1-3年內(nèi)給予適當(dāng)減征個(gè)人所得稅的照顧.

四、對(duì)國(guó)有企業(yè)下崗職工從事個(gè)體工商經(jīng)營(yíng)、家庭手工業(yè)的,經(jīng)地稅部門(mén)審核批準(zhǔn),可免征個(gè)人所得稅1年.城鎮(zhèn)集體企業(yè)的下崗職工可以比照?qǐng)?zhí)行.

五、下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)享受的具體稅收優(yōu)惠政策:

(1)社區(qū)居民服務(wù)業(yè)的具體內(nèi)容,按照中發(fā)〔1998〕10號(hào)文件的規(guī)定,包括以下八項(xiàng)內(nèi)容:家庭清潔衛(wèi)生服務(wù);初級(jí)衛(wèi)生保健服務(wù);嬰幼兒看護(hù)和教育服務(wù);殘疾兒童教育訓(xùn)練和寄托服務(wù);養(yǎng)老服務(wù);病人看護(hù)和幼兒、學(xué)生接送服務(wù)(不包括出租車(chē)接送);避孕節(jié)育咨詢(xún);優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢(xún).

(2)營(yíng)業(yè)稅:國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入,個(gè)人自其持下崗證明在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)備案之日起、個(gè)體工商戶(hù)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅.

(3)個(gè)人所得稅:對(duì)在社區(qū)內(nèi)從事家政、環(huán)境衛(wèi)生、交通安全、治安保障等服務(wù)業(yè)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,3年內(nèi)免征個(gè)人所得稅.

(4)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加:城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加隨營(yíng)業(yè)稅一同免征,免征手續(xù)按有關(guān)規(guī)定辦理.

六、退役士兵自謀職業(yè),從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)的,比照下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行.退役士兵須持當(dāng)?shù)厝嗣裾艘凼勘仓貌块T(mén)核發(fā)的自謀職業(yè)證明材料到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理減免稅手續(xù).

七、從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅和個(gè)體所得稅.

八、下崗職工從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,憑職工下崗證,經(jīng)核實(shí)經(jīng)營(yíng)執(zhí)照、身份證后,可免收辦(換)稅務(wù)登記證工本費(fèi).

九、凡個(gè)人開(kāi)辦的、經(jīng)地市級(jí)以上人民政府或者同級(jí)人民政府的教育行政部門(mén)批準(zhǔn)成立的、國(guó)家承認(rèn)學(xué)員學(xué)歷的各類(lèi)全日制普通學(xué)校,個(gè)人舉辦的托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、婚姻介紹所免征營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人舉辦的學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅.

十、個(gè)人投資建立的為高校學(xué)生提供住宿服務(wù),并按高教系統(tǒng)統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取租金的學(xué)生公寓,其取得的租金收入,3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅.

十一、個(gè)人經(jīng)營(yíng)的營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的醫(yī)療服務(wù)收入,直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的,自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅.其自用的房產(chǎn)、土地、車(chē)船3年內(nèi)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車(chē)船使用稅.

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