一般納稅人普通發(fā)票怎么計(jì)算銷項(xiàng)稅額

一般納稅人開(kāi)出的普通發(fā) 票,與增值稅專用發(fā) 票一樣,實(shí)行價(jià)稅分離,分別計(jì)算出銷售額與稅額.

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十四條 一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的,按下列公式計(jì)算銷售額:

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

比如一般納稅人開(kāi)出總價(jià)為70200元的增值稅普通發(fā) 票,按照上述規(guī)定,銷售額為:70200÷(1+17%)=60000元

稅額:60000×17%=10200元

借:銀行存款 70200元

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000 元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 10200元

銷項(xiàng)稅額抵減怎么計(jì)算出來(lái)

月末增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方),暫時(shí)就不用繳稅,也無(wú)需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅.

銷項(xiàng)稅額抵減是銷售開(kāi)發(fā)票后需要繳納的增值稅,可以通過(guò)采購(gòu)商品獲得進(jìn)項(xiàng)稅,通過(guò)兩者之差抵減銷項(xiàng)稅額,以差額繳納增值稅.

銷項(xiàng)稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額.

銷項(xiàng)稅額,是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算并收取的增值稅額.銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式:

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-退稅率)- 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率-退稅率)

免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

增值稅帳務(wù)處理:發(fā)生銷售時(shí)

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)納增值稅-銷項(xiàng)稅額

購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)

借:原材料

借:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

月末結(jié)轉(zhuǎn)

余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

次月交納時(shí):

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅經(jīng)計(jì)算為多交

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫(kù)時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

以上就是銷項(xiàng)稅額抵減怎么計(jì)算出來(lái)全部解答了,月末增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的暫時(shí)就不用繳稅.可以直接使用公式進(jìn)行計(jì)算.看完本文的會(huì)計(jì)朋友一定知道,還有其他問(wèn)題,可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師.