出口視同內(nèi)銷如何申報增值稅

2019-09-19 15:09 來源：網(wǎng)友分享

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關(guān)于出口視同內(nèi)銷如何申報增值稅這個問題,小編認(rèn)為如果有出口不退稅納稅要視同內(nèi)銷處理的,計(jì)銷項(xiàng)稅額,把過期的部分從外銷收入中分出,填寫相關(guān)表格.小編整理了相關(guān)資料希望對你有所幫助,我們一起來看看吧!

出口視同內(nèi)銷如何申報增值稅

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號)第十條第六款規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的,以及已申報退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明.申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時,應(yīng)填報《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》,提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料:

1.增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、進(jìn)貨分批申報單、出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明原件及復(fù)印件;

2.內(nèi)銷貨物發(fā)票(記賬聯(lián))原件及復(fù)印件;

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料.

出口視同內(nèi)銷如何申報增值稅

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時,以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用.

1.在出口退稅申報系統(tǒng)內(nèi)無需申報出口退稅.

2.在電子申報系統(tǒng)內(nèi),視同內(nèi)銷所征收的銷項(xiàng)稅額應(yīng)填入增值稅附表1的"未開具專用發(fā)票"列的稅額欄中,上方的銷售收入按所征銷項(xiàng)稅額倒除稅率得出,再填即可.

3.如果稅局核定同意該筆視同內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)稅可以進(jìn)項(xiàng)抵扣的話,則該筆進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)填入附表2的"已開具抵扣證明的進(jìn)項(xiàng)稅額"欄內(nèi).

注意:申請?jiān)摴P進(jìn)項(xiàng)抵扣最好與該筆出口業(yè)務(wù)申報視同內(nèi)銷征稅同時進(jìn)行,這樣有利于盈虧核算.另外,必須注意的是一旦稅局同意進(jìn)項(xiàng)抵扣并開出證明的話,那么必須于開出證明的所在月份的增值稅申報期內(nèi)進(jìn)行抵扣申報,過期稅局則不予抵扣.

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