當(dāng)月沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅,航信維護(hù)費(fèi)如何做賬?

不交稅不用抵扣,交稅的時(shí)候再抵扣做抵扣的分錄就可以,負(fù)數(shù)不讓申報(bào)的.

拓展資料

財(cái)稅[2012]15號(hào)文對(duì)原來(lái)記入企業(yè)"管理費(fèi)用"部分的費(fèi)用支出,允許企業(yè)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.為了準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息明晰化的要求,根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文件的規(guī)定納稅申報(bào)要求,建議設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(應(yīng)納稅額減征額)"會(huì)計(jì)科目(因?yàn)檫@里的應(yīng)納稅額減征額,不同于以往的"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"下的三級(jí)明細(xì)"已交稅金"、"減免稅款"). 對(duì)購(gòu)買(mǎi)金稅卡取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,應(yīng)該進(jìn)行認(rèn)證,這樣會(huì)計(jì)賬簿的"進(jìn)項(xiàng)稅額"與納稅申報(bào)表上的"進(jìn)項(xiàng)稅額"一致.只有不含稅金額與維護(hù)費(fèi)金額才記入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(應(yīng)納稅額減征額)",并與納稅申報(bào)表上第23行"應(yīng)納稅額減征額"金額一致. 由于財(cái)稅[2012]15號(hào)文件的稅收優(yōu)惠,實(shí)質(zhì)是國(guó)家對(duì)企業(yè)的一項(xiàng)政府補(bǔ)貼,因此需要通過(guò)"營(yíng)業(yè)外收入"科目核算,并在會(huì)計(jì)憑證"摘要欄"內(nèi)注明"財(cái)稅[2012]15號(hào)補(bǔ)貼".由于該項(xiàng)政府補(bǔ)貼沒(méi)有指明具體用途,所以對(duì)企業(yè)來(lái)講是需要繳納企業(yè)所得稅的.

例如:甲有限責(zé)任公司(上海以外地區(qū))成立于2012年2月10日,2012年2月28日經(jīng)當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn),認(rèn)定為增值稅一般納稅人(商貿(mào)企業(yè)),3月13日甲公司初次購(gòu)買(mǎi)金稅卡、IC卡、讀卡器等相關(guān)設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票含稅金額1416.00元(不含稅金額1210.25元,進(jìn)項(xiàng)稅額205.75元),同時(shí)甲公司支付了"技術(shù)維護(hù)費(fèi)用"370元(取得地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票).會(huì)計(jì)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理?(假設(shè)本期增值稅納稅申報(bào)表第19欄應(yīng)納稅額為2萬(wàn)元)

會(huì)計(jì)處理如下:

根據(jù)購(gòu)買(mǎi)金稅卡、IC卡等專(zhuān)用設(shè)備取得的專(zhuān)用發(fā)票:5 Y. M1 F6 m5 j0 B

借:管理費(fèi)用--辦公費(fèi) 1210.25

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 205.75

貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金) 1416.00

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(應(yīng)納稅額減征額)

貸:營(yíng)業(yè)外收入 1210.25

根據(jù)企業(yè)取得的地稅"技術(shù)維護(hù)費(fèi)用"支出發(fā)票

借:管理費(fèi)用--辦公費(fèi) 370.00

貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金) 370.00

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(應(yīng)納稅額減征額) 370.00

貸:營(yíng)業(yè)外收入 370.00

以上就是對(duì)"當(dāng)月沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅,航信維護(hù)費(fèi)如何做賬?"做出的解釋和"航信維護(hù)費(fèi)如何做賬?"的分析,希望對(duì)財(cái)務(wù)朋友們有一定的幫助,更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新.