代開專票不滿10萬的要交附加嗎?

一、月銷售額不超過10萬的繳納義務人,免征兩個教育附加.其中繳納義務人是包括一般納稅人.

二、根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知財稅[2016]12號 教育部、水利部, 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局、新疆生產(chǎn)建設兵團財務局》規(guī)定:

1、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人.

2、該通知已經(jīng)無"小微企業(yè)"的限制條件,把范圍擴大到所有符合條件的"繳納義務人",只要應納稅的銷售額或營業(yè)額不超過規(guī)定金額的所有納稅人都可以享受此優(yōu)惠政策.故包括了一般納稅人企業(yè).

3、能否減免主要看銷售額是否超過10萬元,與是否繳納增值稅沒有必須聯(lián)系.即使銷售額在3萬元--10萬元之間,不能免增值稅的,也可以免征教育費附加、地方教育附加.

擴展資料

教育費附加是由稅務機關負責征收,同級教育部門統(tǒng)籌安排,同級財政部門監(jiān)督管理,專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預算外資金.

為了貫徹落實《中共中央關于教育體制改革的決定》,加快發(fā)展地方教育事業(yè),擴大地方教育經(jīng)費的資金來源,國務院于1986年4月28日發(fā)布《征收教育費附加的暫行規(guī)定》,指出凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人.

除按照《國務院關于籌措農(nóng)村學校辦學經(jīng)費的通知》 (國發(fā)[1984]174號文) 的規(guī)定,繳納農(nóng)村教育事業(yè)費附加的單位外,都應當按照該規(guī)定繳納教育費附加.

凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人,均為教育費附加的納費義務人 (簡稱納費人).凡代征增值稅、消費稅的單位和個人,亦為代征教育費附加的義務人. 農(nóng)業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè),由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府征收農(nóng)村教育事業(yè)附加,不再征收教育費附加.

國務院(國發(fā)[2010]35號)和財政部、國家稅務總局(財稅[2010]103號)文件明確了外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍人員適用于現(xiàn)行有效的城市維護建設稅和教育費附加政策規(guī)定,凡是繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍人員納稅人均需按規(guī)定繳納城市維護建設稅和教育費附加.

會計科目

企業(yè)繳納的教育費附加,通過"應交稅費-應交教育費附加"科目核算.

會計核算

計提時:

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應交稅費-教育費附加

上繳教育費附加時:

借:應交稅費-教育費附加

貸:銀行存款

新會計制度下,把應交教育費附加都合并到應交稅費科目中處理.不再使用其它應交款科目.

通過上文中我們了解到在月銷售額不滿10萬元的情況下是免征教育費附加、地方教育附加. 希望上文內(nèi)容能對大家有一定的幫助,更多相關財務資訊,敬請關注會計學堂的更新.