服務(wù),不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)怎么填?

(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))填寫說(shuō)明《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))填寫說(shuō)明

(一)本表由服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫.其他納稅人不填寫.

(二)"稅款所屬時(shí)間""納稅人名稱"的填寫同主表.

(三)第1列"本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額(免稅銷售額)":營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)屬于征稅項(xiàng)目的,填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額;營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)屬于免抵退稅或免稅項(xiàng)目的,

填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)免稅銷售額.本列各行次等于《附列資料(一)》第11列對(duì)應(yīng)行次,其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料(一)》第11列第5欄.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu),本列各行次之和等于《附列資料(一)》第11列第13a、13b行之和.

(四)第2列"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目""期初余額":填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫"0".本列各行次等于上期《附列資料》第6列對(duì)應(yīng)行次.本列第4行"6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目""期初余額"年初首期填報(bào)時(shí)應(yīng)填"0".

(五)第3列"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目""本期發(fā)生額":填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目金額.

(六)第4列"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目""本期應(yīng)扣除金額":填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額.本列各行次=第2列對(duì)應(yīng)各行次+第3列對(duì)應(yīng)各行次

(七)第5列"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目""本期實(shí)際扣除金額":填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額.本列各行次≤第4列對(duì)應(yīng)各行次且本列各行次≤第1列對(duì)應(yīng)各行次.(八)第6列"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目""期末余額":填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額.本列各行次=第4列對(duì)應(yīng)各行次-第5列對(duì)應(yīng)各行次

填寫注意事項(xiàng)

1、本表由有服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目的營(yíng)改增納稅人填寫,其他納稅人不填寫.

2、附表三是附表一第12列的附表.

服務(wù),不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)怎么填?上文小編介紹了這個(gè)內(nèi)容該怎么填寫，關(guān)于增值稅的相關(guān)內(nèi)容就介紹到這，上文的列次以及計(jì)算方法都一一介紹了，還有疑問(wèn)的，可以點(diǎn)擊窗口咨詢?cè)诰€老師答疑！