一般納稅人在匯算清繳繳納的所得稅怎么做賬?

匯算清繳后繳納的所得稅

補做計提

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上交時:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

結轉"以前年度損益調整"科目余額到"利潤分配"科目

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

一般納稅人的企業(yè)所得稅如何計算

(一)、所謂企業(yè)所得稅納稅人,即指所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內范圍的內資企業(yè)或者其他組織形式,包括以下六類:

(1)國有企業(yè);

(2)集體企業(yè);

(3)私營企業(yè);

(4)聯(lián)營企業(yè);

(5)股份制企業(yè);

(6)有生產經營所得以及其他所得的其他組織形式.

(二)、所得稅的征收方式一般分為以下兩種:

1、核定征收:按收入計算繳納所得稅

計算公式為:應交所得稅=收入總額x稅務核定固定比例x所得稅稅率;

2、查帳征收:按利潤計算繳納所得稅

計算公式為:應交所得稅=利潤總額x所得稅稅率;

3、所得稅稅率:

(1)一般企業(yè)所得稅的稅率為25%

(2)符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;

(3)國家需要重點扶持的高新技術類型企業(yè),減按15%的稅率來征收企業(yè)所得稅.

(三)、所得稅的計算方式如下

1、如果你單位所得稅是核定征收方式應交所得稅=不含稅收入額x稅務核定比例x所得稅稅率=1000x稅務核定比例x25%;

2、如果你單位是查賬征收方式應交所得稅=利潤總額x所得稅稅率;=(不含稅收入-不含稅成本-稅費-管理、銷售、財務費用)x25%.

二、一般納稅人審查的程序

發(fā)布年審公告.市、縣國稅機關在每年3至5月份,應通過新聞媒介發(fā)布公告或向納稅人下達書面通知,明確一般納稅人審核的具體時間、范圍、要求等有關事項.

納稅人申請.一般納稅人接到通知后,應在規(guī)定的期限內向主管國稅機關如實填報《增值稅一般納稅人年審報告書》(以下簡稱報告書),并提供年度會計報表、帳證、會計證等有關資料.主管國稅機關審核.主管國稅機關收到納稅人的《報告書》后,對照日?；擞涗浐陀嘘P資料進行審核,必要時,可調取納稅人的有關資料或派人到納稅人所在地進行審核.審核后,在《報告書》上簽署意見,注明保留或取消一般納稅人資格的理由,報市、縣國稅機關復核、審批.

市、縣國稅機關審批.市、縣國稅機關對主管國稅機關上報的初審意見,應在規(guī)定時間內進行復核,有疑問的要進行實地核查.復核結束后,逐戶確定保留或取消一般納稅人資格,并在報告書上簽署意見退還給主管國稅機關.

5、書面通知.主管國稅機關應將審批結果書面通知納稅人.對保留一般納稅人資格的,在納稅人的稅務登記證副本上加蓋條形"年審合格"印章;對被取消一般納稅人資格的,則收回其專用發(fā)票領購簿,收繳結存的專用發(fā)票,更換稅務登記證副本.

一般納稅人在匯算清繳繳納的所得稅怎么做賬?上文介紹了補做計提是在以前年度損益里面做賬的，至于上交的會計分錄也簡單分析了，一般納稅人繳納企業(yè)所得稅的步驟上文也拓展了一下，還有疑問的，歡迎點擊窗口咨詢我們的在線老師，他們將用最專業(yè)的知識為您解答！