預(yù)繳企業(yè)所得稅和個人所得稅的會計分錄

企業(yè)所得稅，根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定企業(yè)所得稅屬于損益類科目，單獨列示為“所得稅”科目。

個人所得稅，在《企業(yè)會計制度》中明確規(guī)定在“應(yīng)交稅金”科目核算，下設(shè)子目“應(yīng)交個人所得稅”。

企業(yè)所得稅及個人所得稅都屬于稅金，只是納稅的主體不同而已。

個稅是由個人交納單位代扣代繳。

年度企業(yè)所得稅如何做賬？

企業(yè)所得稅一般都是按季度繳納，所以很多人對于年度企業(yè)所得稅如何做賬并不清楚。下文，愛員工小編將為您介紹年度企業(yè)所得稅會計處理方法。

1、跨年度所得稅會計處理

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益：

借: 未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

稅金的繳納：

借：應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額，編制會計分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

3、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時，編制會計分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

4、年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

貸：所得稅

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：

借：所得稅

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

預(yù)繳企業(yè)所得稅和個人所得稅的會計分錄，根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，企業(yè)所得稅的繳納需要會計設(shè)置所得稅的科目進(jìn)行核算；個人所得稅通常都是由企業(yè)進(jìn)行代繳代扣的，一般會設(shè)置應(yīng)交個人所得稅的科目進(jìn)行核算。如果你想知道更多關(guān)于企業(yè)和個人所得稅的會計知識，那么你可以去會計學(xué)堂網(wǎng)學(xué)習(xí)。