0申報季度資產總額怎么填?

(1)財務報表項---資產負債表、利潤表,若資產總額達100萬的 加上 現(xiàn)金流量表年報;

(2)關聯(lián)業(yè)務往來表項;

(3)所得稅匯繳項--主表及附表

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內,依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關所得稅的規(guī)定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年所得稅稅款的行為.

企業(yè)所得稅申報表填寫內容有哪些?

一、適用范圍

本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月(季)度預繳企業(yè)所得稅時使用.跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的分支機構年度匯算清繳申報適用本表.

二、表頭項目

1."稅款所屬期間":為稅款所屬期月(季)度第一日至所屬期月(季)度最后一日.

年度中間開業(yè)的納稅人,"稅款所屬期間"為當月(季)開始經營之日至所屬月(季)度的最后一日.次月(季)度起按正常情況填報.

2."納稅人識別號":填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼(15位).

3."納稅人名稱":填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證記載的納稅人全稱.

三、各列次的填報

1.第一部分,按照實際利潤額預繳稅款的納稅人,填報第2行至第17行.

其中:第2行至第17行的"本期金額"列,填報所屬月(季)度第一日至最后一日的數(shù)據(jù);第2行至第17行的"累計金額"列,填報所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計數(shù)額.

2.第二部分,按照上一納稅年度應納稅所得額平均額計算預繳稅款的納稅人,填報第19行至第24行.

其中:第19行至第24行的"本期金額"列,填報所屬月(季)度第一日至最后一日的數(shù)據(jù);第19行至第24行的"累計金額"列,填報所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計數(shù)額.

3.第三部分,按照稅務機關確定的其他方法預繳的納稅人,填報第26行.

其中:"本期金額"列,填報所屬月(季)度第一日至最后一日的數(shù)額;"累計金額"列,填報所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計數(shù)額.

四、各行次的填報

1.第1行至第26行,納稅人根據(jù)其預繳申報方式分別填報.

實行"按照實際利潤額預繳"的納稅人填報第2行至第17行.實行"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"的納稅人填報第19行至第24行.實行"按照稅務機關確定的其他方法預繳"的納稅人填報第26行.

2.第27行至第33行,由跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)(以下簡稱匯總納稅企業(yè))填報.其中:匯總納稅企業(yè)總機構在填報第1行至第26行基礎上,填報第28行至第31行.匯總納稅企業(yè)二級分支機構只填報本表第30行、第32行、第33行.

五、具體項目填報說明

(一)按實際利潤額預繳

1.第2行"營業(yè)收入":填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入.本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額,不參與計算.

2.第3行"營業(yè)成本":填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本.本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計算.

3.第4行"利潤總額":填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額.本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致.

4.第5行"特定業(yè)務計算的應納稅所得額":從事房地產開發(fā)等特定業(yè)務的納稅人,填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務的應納稅所得額.房地產開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的預售收入,按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行.

5.第6行"不征稅收入和稅基減免應納稅所得額":填報屬于稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入、減計收入、所得減免、抵扣應納稅所得額等金額.本行通過《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》(附表1)填報.

6.第7行"固定資產加速折舊(扣除)調減額":填報按照《財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》(財稅〔2014〕75號)等相關規(guī)定,固定資產稅收上采取加速折舊,會計上未加速折舊的納稅調整情況.本行通過《固定資產加速折舊(扣除)明細表》(附表2)填報.

7.第8行"彌補以前年度虧損":填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.

8.第9行"實際利潤額":根據(jù)本表相關行次計算結果填報.第9行=4行+5行-6行-7行-8行.

9.第10行"稅率(25%)":填報企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%.

10.第11行"應納所得稅額":根據(jù)相關行次計算結果填報.第11行=9行×10行,且11行≥0.跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)總機構和分支機構適用不同稅率時,第11行≠9行×10行.

11.第12行"減免所得稅額":填報按照稅收規(guī)定,當期實際享受的減免所得稅額.本行通過《減免所得稅額明細表》(附表3)填報.

12.第13行"實際已預繳所得稅額":填報納稅人本年度此前月份、季度累計已經預繳的企業(yè)所得稅額,"本期金額"列不填寫.

13.第14行"特定業(yè)務預繳(征)所得稅額":填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務已經預繳(征)的所得稅額.建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部,按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業(yè)所得稅填入此行.

14.第15行"應補(退)所得稅額":根據(jù)本表相關行次計算填報.15行"累計金額"列=11行-12行-13行-14行,且15行≤0時,填0;"本期金額"列不填.

15.第16行"減:以前年度多繳在本期抵繳所得稅額":填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅,在本納稅年度抵繳的所得稅額.

16.第17行"本月(季)實際應補(退)所得稅額":根據(jù)相關行次計算填報.第17行"累計金額"列=15行-16行,且第17行≤0時,填

0,"本期金額"列不填.

(二)按照上一年度應納稅所得額平均額預繳

1.第19行"上一納稅年度應納稅所得額":填報上一納稅年度申報的應納稅所得額."本期金額"列不填.

2.第20行"本月(季)應納稅所得額":根據(jù)相關行次計算填報.

(1)按月度預繳的納稅人:第20行=第19行×1/12.

(2)按季度預繳的納稅人:第20行=第19行×1/4.

3.第21行"稅率(25%)":填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率.

4.第22行"本月(季)應納所得稅額":根據(jù)本表相關行次計算填報.22行=20行×21行.

5.第23行"減:減免所得稅額":填報按照稅收規(guī)定,當期實際享受的減免所得稅額.本行通過《減免所得稅額明細表》(附表3)填報.

6.第24行"本月(季)應納所得稅額":根據(jù)相關行次計算填報.第24行=第22-23行.

(三)按照稅務機關確定的其他方法預繳

第26行"本月(季)確定預繳所得稅額":填報稅務機關認可的其他方法確定的本月(季)度應繳納所得稅額.

(四)匯總納稅企業(yè)總分機構有關項目的填報

1.第28行"總機構分攤所得稅額":匯總納稅企業(yè)的總機構,以本表(第1行至第26行)本月(季)度預繳所得稅額為基數(shù),按總機構應當分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報,并按不同預繳方式分別計算:

(1)"按實際利潤額預繳"的匯總納稅企業(yè)的總機構:第15行×總機構應分攤預繳比例.

(2)"按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳"的匯總納稅企業(yè)的總機構:第24行×總機構應分攤預繳比例.

(3)"按照稅務機關確定的其他方法預繳"的匯總納稅企業(yè)的總機構:第26行×總機構應分攤預繳比例.

上述計算公式中"總機構分攤預繳比例":跨地區(qū)經營(跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)匯總納稅企業(yè),總機構分攤的預繳比例填報25%;省內經營的匯總納稅企業(yè),總機構應分攤的預繳比例按各省級稅務機關規(guī)定填報.

2.第29行"財政集中分配所得稅額":匯總納稅企業(yè)的總機構,以本表(第1行至第26行)本月(季)度預繳所得稅額為基數(shù),按財政集中分配的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報,并按不同預繳方式分別計算:

(1)"按實際利潤額預繳"的匯總納稅企業(yè)的總機構:第15行×財政集中分配預繳比例.

(2)"按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳"的匯總納稅企業(yè)的總機構:第24行×財政集中分配預繳比例.

(3)"按照稅務機關確定的其他方法預繳"的匯總納稅企業(yè)的總機構:第26行×財政集中分配預繳比例.

跨地區(qū)經營(跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)匯總納稅企業(yè),中央財政集中分配的預繳比例填報25%;省內經營的匯總納稅企業(yè),財政集中分配的預繳比例按各省級稅務機關規(guī)定填報.

3.第30行"分支機構應分攤所得稅額":匯總納稅企業(yè)的總機構,以本表(第1行至第26行)本月(季)度預繳所得稅額為基數(shù),按分支機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報,并按不同預繳方式分別計算:

(1)"按實際利潤額預繳"的匯總納稅企業(yè)的總機構:第15行×分支機構應分攤預繳比例.

(2)"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"的匯總納稅企業(yè)的總機構:第24行×分支機構應分攤預繳比例.

(3)"按照稅務機關確定的其他方法預繳"的匯總納稅企業(yè)的總機構:第26行×分支機構應分攤預繳比例.

上述計算公式中"分支機構應分攤預繳比例":跨地區(qū)經營(跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)匯總納稅企業(yè),分支機構應分攤的預繳比例填報50%;省內經營的匯總納稅企業(yè),分支機構應分攤的預繳比例按各省級稅務機關規(guī)定執(zhí)行填報.

分支機構根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2015年版)》中的"分支機構分攤所得稅額"填寫本行.

4.第31行"其中:總機構獨立生產經營部門應分攤所得稅額":填報跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的總機構,設立的具有主體生產經營職能且按規(guī)定視同二級分支機構的部門,所應分攤的本期預繳所得稅額.

5.第32行"分配比例":匯總納稅企業(yè)的分支機構,填報依據(jù)《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2015年版)》確定的該分支機構的分配比例.

6.第33行"分配所得稅額":填報匯總納稅企業(yè)的分支機構按分配比例計算應預繳或匯算清繳的所得稅額.第33行=30行×32行.

六、"是否屬于小型微利企業(yè)"填報

1.納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的,本年預繳時,選擇"是",預繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的,選擇"否".

2.本年度新辦企業(yè),"資產總額"和"從業(yè)人數(shù)"符合規(guī)定條件,選擇"是",預繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的,選擇"否".

3.上年度"資產總額"和"從業(yè)人數(shù)"符合規(guī)定條件,應納稅所得額不符合小微企業(yè)條件的,預計本年度會計利潤符合小微企業(yè)條件,選擇"是",預繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件,選擇"否".

4.納稅人第一季度預繳所得稅時,鑒于上一年度匯算清繳尚未結束,可以按照上年度第四季度預繳情況選擇"是"或"否".

本欄次為必填項目,不符合小型微利企業(yè)條件的,選擇"否".

七、表內表間關系

(一)表內關系

1.第9行=4行+5行-6行-7行-8行.

2.第11行=9行×10行.當匯總納稅企業(yè)的總機構和分支機構適用不同稅率時,第11行≠9行×10行.

3.第15行=11行-12行-13行-14行,且第15行≤0時,填0.

4.第17行=15行-16行,且第17行≤0時,填0.

5.第20行"本期金額"=19行"累計金額"×1/4或1/12.

6.第22行=20行×21行.

7.第24行=22行-23行.

8.第28行=15行或24行或26行×規(guī)定比例.

9.第29行=15行或24行或26行×規(guī)定比例.

(二)表間關系

1.第6行=《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》(附表1)第1行.

2.第7行"本期金額"=《固定資產加速折舊(扣除)明細表》(附表2)第13行11列;第7行"累計金額"=《固定資產加速折舊(扣除)明細表》(附表2)第13行16列.

3.第12行、第23行=《減免所得稅額明細表》(附表3)第1行.

4.第30行=《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2015年版)》中的"分支機構分攤所得稅額".

5.第32、33行=《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2015年版)》中與填表納稅人對應行次中的"分配比例"、"分配所得稅額"列.

0申報季度資產總額怎么填?企業(yè)0申報是需要根據(jù)本身的情況處理的，至于表格怎么填寫上文小編為大家介紹了每一行的表格關系，以及計算公式，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！