境外公司在境內提供工程勞務如何繳稅?

工程安裝服務,是建筑安裝勞務,由您單位按規(guī)定代扣營業(yè)稅,適用3%稅率,還要依法代扣預提10%的企業(yè)所得稅.

相關依據(jù):新《營業(yè)稅暫行條例》的第十一條對營業(yè)稅扣繳義務人的規(guī)定有兩條:(一)中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產,在境內未設有經營機構的,以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的,以受讓方或者購買方為扣繳義務人.(二)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他扣繳義務人.

《稅務登記管理辦法》境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的,應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內,向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記,稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本.

根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》(國稅發(fā)[2009]3號)第七條規(guī)定,扣繳義務人在每次向非居民企業(yè)支付或者到期應支付本辦法第三條規(guī)定的所得時,應從支付或者到期應支付的款項中扣繳企業(yè)所得稅.

對于所得稅,屬于境外企業(yè),即非居民納稅人在境內取得收入,需要預提所得稅10%,由您司進行扣繳.相關規(guī)定在《企業(yè)所得稅法》及《實施條例》中:

《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定,非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅.

《企業(yè)所得稅法》第三十七條對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應繳納的所得稅,實行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務人.稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時,從支付或者到期應支付的款項中扣繳.

企業(yè)取得投資分紅如何納稅和避稅?

企業(yè)取得投資分紅,不需要交企業(yè)所得稅.

居民企業(yè)稅后利潤分紅不繳企業(yè)所得稅

《企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項規(guī)定,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益,為免稅收入.第三項規(guī)定,在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益,也為免稅收入.《企業(yè)所得稅法實施條例》進一步明確,所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益,是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益.其所稱的股息、紅利等權益性投資收益,不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益.也就是說,企業(yè)持有上市公司股票不足12個月的分紅要繳稅,其他的分紅都不需要繳稅.

2008年以前,居民企業(yè)之間的稅后利潤分配,如果存在非定期減免稅造成的稅率差,則要按稅率差補稅.

但在2008年以后,即使企業(yè)分配的稅后利潤是屬于2008年以前的,也可以按照新稅法的規(guī)定免稅,不需要按稅率差補稅.

財政部、國家稅務總局《關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)第四條規(guī)定,2008年1月1日以后,居民企業(yè)之間分配屬于2007年度及以前年度的累積未分配利潤而形成的股息、紅利等權益性投資收益,均應按照《企業(yè)所得稅法》第二十六條及其實施條例第十七條、第八十三條的規(guī)定處理.

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